Методика автоматизации учета отчетности по мсфо. Автоматизация мсфо: нет универсальных рецептов, но есть полезные советы. Важен правильный выбор поставщика

Автоматизация учета по МСФО один из самых сложных процессов. Компания CBS group обладает опытом и практическими решениями в этом направлении. Процесс автоматизации требует больших человеческих и финансовых ресурсов. В России на сегодняшний момент много решений, но все они не являются стандартизированными.

Подводные камни автоматизации учета по МСФО

Поиск подходящего программного обеспечения для автоматизации учета является сравнительно сложной задаче. На российском рынке представлены десятки решений иностранных и российских поставщиков. При этом решения являются принципиально разными в плане их интеграции с учетной системой. Для выбора ПО приходится серьезно изучать цели и задачи автоматизации международного учета. В некоторых случаях лучшим решением по соотношению цена-качество будет являть подготовка отчетности по МСФО, а иначе, трансформация.

Но, наверное, самой большой проблемой и сложность автоматизации является адаптация программного продукта к бухгалтерской программе. Так называемая синхронизация двух программ. Ведь бухгалтерская программа является базой для ведения международного учета. Сюда же входит своеобразные мэппинг счетов и операция для ведения параллельного учета. Российские аналоги программ не имеют в своем арсенале настроенной внутренней методологии и плана счетов.

Например автоматизация учета по МСФО в 1С является практически сложной задачей. Существует множество различных конфигураций программы, предназначенных для узко специализированных задач. Те же конфигурации, которые предназначены для ведения финансового учета не содержат в себе блока учета по международным стандартам. Такие блоки, их называют надстройки, продают отдельно и их стоимость варьируется от незначительной до довольно существенной. При этом такие надстройки дают совершенно различный фнукционал автоматизации учета по МСФО.

Международные аналоги программ совмещают в себе сразу несколько видов финансового учета. Сюда входит бухгалтерский, налоговый, управленческий и учет по МСФО. Такие комплексные программы позволяют оперировать серьезными масштабами информации и гибко настраиваются под нужды заказчиков. Но при этом они обладают внушительной стоимостью как самого программного обеспечения, так и стоимость внедрения и настройки данных программ. Помимо этого, такая программа не сможет работать полностью в автоматическом режиме и так или иначе потребует вмешательства человека по донастройке и доработке. Проекты с применение таких систем являются многомилионными, а порой на них требуется несколько десятков миллионов, в силу чего они не столь популярны в среднем и даже в крупном бизнесе.

Как мы видим интеграция учета по международным стандартам в жизнедеятельность компании является довольно сложным и затратным процессом. Конечно, такой процесс в целях экономии как средств так и времени надежнее выполнять при помощи сторонних ингераторов и экспертов. Ну в крайнем случае под их пристальным контролем и управлением. Обращайтесь в за комплексным решением вопросов автоматизации финансового учета по международным стандартам!

Почему CBS group поможет с автоматизацией

Наши специалисты неоднократно реализовывали проекты по автоматизации учета МСФО. Именно этот фактор является ключевым при выборе нашей компании в качестве интегратора такого серьезного процесса. Множество тонкостей, как технических, так и методологических, не позволяет неопытным специалистам, даже хорошо знающим МСФО, реализовать такой комплексный проект.

В то же время наши эксперты осуществляю автоматизацию различных других финансовых функций, таких как, бюджетирование и казначейство, автоматизация управленческого учета, интеграцию программ с 1С.

Безусловно этот опыт позволяет смотреть на проект более широко и комплексно и учитывать взаимосвязи различных систем между собой. Опыт, накопленный в смежных направлениях автоматизации существенно позволяет интегрировать имеющиеся решения в проекты по МСФО.

Конечно мы не можем осветить в данной статье всех преимуществ, в связи с чем, предлагаем Вам обратиться к нашим специалистам и получить подробную консультацию по Вашему предстоящему проекту.

Важен правильный выбор поставщика

Рынок сейчас более чем наводнен специалистами по международным стандартам. Практически все компании, оказывающие услуг по МСФО, в той или иной мере пытаются предложить автоматизацию процесса. Мы убедительно просим Вас учитывать практику подготовки отчетности, количество и масштабы таких отчетностей в ходе принятия ключевого решения.

За последние 5 лет на рынок вышли также различные интеграторы, в том числе предлагающие потребителя свои собственные наработки. Да и это не удивительно, проекты дорого стоят и таким пирогом готовы полакомиться не только специалисты по международной отчетности. В данном случае важно обратить пристальное внимание есть ли в штате интегратора методологи МСФО. Именно отсутствием таких специалистов страдают сейчас даже самые крупные компании.

При этом процесс автоматизации МСФО представляет собой безусловную синергию двух составляющих: методологии учета и ее настройку средствами программы. Ни одна из частей не может обеспечить качество и комплексно реализовать процесс.

Если перед Вами стоят задачи автоматизации отчетности по МСФО, обратитесь в компанию CBS group. Мы поможем четко поставить цели и определить задачи процесса. Проконсультируем по вопросам выбора программных средств. Реализуем проект в обозначенные сроки и в рамках утвержденного бюджета.

Для принятия эффективных управленческих решений необходимо наличие точной и полной отчетности, в том числе по МСФО. Постепенно стандарты усложняются, также ужесточаются требования к срокам подготовки документов. Имеющихся ресурсов бывает недостаточно, или они оказываются неэффективными в условиях быстро развивающегося банковского бизнеса. Существенную помощь в данном случае банку может оказать система автоматизации отчетности.

Основной задачей автоматизированной системы подготовки отчетности в соответствии с МСФО является сокращение времени подготовки за счет автоматизации этого процесса. Кроме того, при автоматизации проверки информации как на этапе ввода ее в систему, так и на этапе контроля непротиворечивости данных в отчетности значительно сокращается количество ошибок, связанных с человеческим фактором. В связи с этим потребность в таких системах с каждым годом растет.

На современном рынке существует ряд систем автоматизации отчетности по МСФО с использованием международных стандартов и принципов (IAS, GAAP) для разных конечных целей и потребителей (публикуемая, внутренняя, аудируемая, промежуточная отчетность).

Практически все системы используют метод трансформации данных из национальной бухгалтерской отчетности в международную. Они построены с использованием технологии хранилищ данных и легко интегрируются с установленным в банке программным обеспечением. В хранилище могут быть собраны данные для составления отчетов по МСФО из любых автоматизированных систем. При этом одновременно решаются задачи подготовки индивидуальной отчетности организаций, входящих, например, в банковскую группу, и консолидированной отчетности всей группы.

Специализированные модули таких бизнес-приложений охватывают все этапы процесса автоматизации - от загрузки необходимых данных до выпуска готовых отчетов. Автоматически рассчитываются даже самые сложные корректировки, благодаря чему трудозатраты и сроки формирования отчетности значительно уменьшаются.

Компания, автоматизирующая отчетность в банке, прежде всего, должна понять, какие подходы к построению международной отчетности в нем используются. А также какие проблемы побудили банк заняться внедрением системы автоматизации. Это уже работа на стыке ИТ и бизнес-консалтинга. По сути, задача компании-автоматизатора состоит в том, чтобы наметить определенный путь, пройдя который, банк получит автоматизацию отчетности. В данном случае объединяются BI-стратегия банка и стратегия развития методологии получения отчетности. Их разработка является непременным условием создания системы, которая бы отвечала потребностям банка.

Критерии выбора

К выбору системы автоматизации составления отчетности необходимо подходить крайне ответственно, тщательно взвесив все «за» и «против». Конечно, банк, выбирая то или иное решение, руководствуется определенными критериями, например простотой эксплуатации, стоимостью, функциональностью.

«Поскольку на момент старта проекта по внедрению системы автоматизации в банке функционировало промышленное решение SAP BW (хранилище данных), у нас вопросов, связанных с поиском решения, не возникало, - рассказывает директор департамента ИТ СДМ-Банка Олег Илюхин. - Все нужные данные в хранилище уже имелись, и оставалось только корректно собрать необходимые отчеты. В настоящее время система автоматизации отчетности по МСФО включает такие компоненты, как исходные системы (АБС), хранилище данных SAP BW, отчетные формы в ВЕх (приложение SAP для построения отчетов)».

«Обычно, прежде чем выбирать то или иное решение по автоматизации МСФО, необходимо выявить эффективность проекта по автоматизации подготовки отчетности по МСФО, то есть соотнести затраты и выгоды от данного проекта, -считает начальник отдела отчетности по МСФО Росгосстрах Банка Наталья Рубленко. - На выбор решения также влияет степень диверсификации бизнеса банка, размер его филиальной сети или количество дочерних предприятий».

«Выбирая то или иное решение по автоматизации МСФО, банк должен руководствоваться основным принципом - реалистичностью внедрения и сопровождения», - считает ИТ-директор Нордеа Банка Аркадий Затуловский.

Трудоемкий процесс

Финансово-кредитные организации по-разному смотрят на процесс автоматизации отчетности по МСФО. Например, в СДМ-Банке внедрение такой системы продиктовано высокой трудоемкостью сбора необходимой отчетности и рисками в ручной обработке информации.

«С первого дня работы Райффайзенбанк, как дочерняя структура австрийского банка, ежемесячно формирует отчетность по МСФО для материнской компании, - рассказывает начальник отдела международной отчетности Райффайзенбанка Наталья Широкова. - В Райффайзенбанке внедрена автоматизированная система отчетности по МСФО, что продиктовано необходимостью подготовки качественной информации для руководства банка и акционеров в сжатые сроки».

В Нордеа Банке автоматизированная система отчетности по МСФО внедрена частично. «Мы планируем строить отчетность по МСФО на базе корпоративного хранилища данных (ХД), - рассказывает Аркадий Затуловский. - Это этапный процесс, поскольку зависит от этапов проекта ХД (достаточности загруженных первичных данных). До завершения этого проекта финансовый блок строит ряд корректировок по МСФО на базе данных ХД, что оптимизирует процесс подготовки МСФО в целом».

В Росгосстрах Банке автоматизированная система отчетности по МСФО пока еще не введена. В первую очередь, это связано с недостатком качественных предложений программных продуктов на рынке и квалифицированных кадров среди разработчиков программного обеспечения, объясняет Наталья Рубленко. «Сегодня полная автоматизация отчетов по МСФО для конкретного банка стоит не менее сотни тысяч долларов, и ее воплощение в жизнь требует более года кропотливого труда сотрудников поставщика системы и самого заказчика, - говорит эксперт Росгосстрах Банка. - В то время как 2-3 сотрудника многофилиального банка с помощью программы MS Excel с успехом могут справиться с подготовкой отчетности по МСФО методом трансформации в течение 2-3 недель. Более того, переход на МСФО требует изменения существующих бизнес-процессов банка, а следовательно, установленной в компании системы документооборота, поскольку увеличивается аналитическая нагрузка на первичные документы, появляются дополнительные звенья в цепочке движения/утверждения документов».

В силу причин, обозначенных выше, построение международной отчетности в Росгосстрах Банке ведется методом трансформации, суть которого сводится к переклассификации счетов и операций и корректировке данных российского учета в соответствии с требованиями МСФО.

Возникает вопрос, когда же задача автоматизации международной отчетности становится для банка по-настоящему актуальной? По мнению Олега Илюхина, для крупного банка такая задача актуальна всегда: «Крупные банки должны регулярно подтверждать свою отчетность на соответствие стандартам МСФО, поэтому необходима автоматизация».

Автоматизация отчетности МСФО кроме основной цели - сокращения затрат на подготовку отчетности - решает и другие задачи, подчеркивает Наталья Рубленко. «Например, автоматизация отчетности может повлечь за собой изменения в управлении всем банком. Усилия и средства, вкладываемые в автоматизацию отчетности по МСФО, могут быть компенсированы за счет улучшения бизнес-процессов по управлению банком и за счет повышения качества интегрированной системы автоматизации банка», - говорит специалист.

«Задача автоматизации отчетности становится актуальной для банка по мере роста его размеров и величины прибыли, - считает Наталья Широкова (Райффайзенбанк). - Автоматизация способствует повышению качества и уменьшению сроков подготовки отчетности. При этом проводится оценка затрат на нее и будущих выгод».

По мнению Аркадия Затуловского, автоматизация отчетности по МСФО необходима, когда организация начинает реально жить по западным правилам, или требования материнского банка становятся для нее обязательными. «Это реалии всех «дочек» западных банков в России, которые подразумевают крайне сжатые сроки подготовки отчетности МСФО и регулярность ее подачи не реже, чем раз в месяц», - поясняет ИТ-директор Нордеа Банка.

Автоматизация всех этапов

Механизмы системы обеспечивают автоматизацию всех этапов технологического цикла подготовки и выпуска отчетности. Во-первых, сбор и выверку исходных данных. Бухгалтерская информация и аналитические данные по сделкам и прочим объектам учета собираются в хранилище данных из филиалов или дочерних банков группы. Загруженные данные выверяются на предмет их согласованности.

Во-вторых, осуществляется ввод данных категории «профессиональные суждения». Система предоставляет интерфейсы для ввода отсутствующих в национальном учете данных, в том числе параметров оценки рисков, оценок рыночной стоимости инструментов в соответствии с требованиями международных стандартов.

В-третьих, выполняется перегруппировка статей бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках. Эта операция делается на основе настраиваемых таблиц перегруппировки исходных учетных данных в отчетные формы по МСФО.

В-четвертых, выполняются корректирующие проводки. Система предоставляет интерфейсы для настройки корреспонденции статей и формул расчета сумм корректирующих проводок. Выполнение этих проводок возможно в ручном или в автоматическом режиме.

Следующий этап - это консолидация отчетности. Система предоставляет все необходимые инструменты для сведения финансовой отчетности дочерних и ассоциированных компаний и банков по методу полной консолидации, по методу долевого участия или по цене приобретения. Предоставляются интерфейсы для просмотра данных до и после консолидации, а также интерфейсы для настройки и выполнения консолидаци-онных корректирующих проводок.

Как итог выполнения всех этапов технологического цикла, пользователи получают комплект отчетов по МСФО: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о движении собственных средств акционеров, таблицы для примечаний к финансовой отчетности.

Следует отметить, что для проекта автоматизации учета по международным стандартам характерны те же трудности, что и для всех проектов автоматизации. Во-первых, возникают определенные негативные моменты в работе персонала в связи с усилением контроля и увеличившейся нагрузкой. Во-вторых, появляются проблемы разработки технического задания. В-третьих, может возникнуть необходимость в закупке дополнительного оборудования. Однако если есть волевой посыл от руководства организации совершить переход на МСФО и оно при этом согласно на материальные и временные затраты, связанные с данным проектом, то процесс пройдет успешно.

Большинство наших заказчиков по МСФО - это представительства иностранных компаний, а также холдинговые предприятия со сложными многопрофильными структурами, распределенные территориально и объединяющие сразу несколько различных видов бизнеса. Каждое из предприятий, в большинстве случаев, ведет бухгалтерский учет в различных информационных системах со своей спецификой. Отчетность по МСФО, как правило, формируется в практически ручном режиме.

Часто предприятия холдинга с определенной периодичностью пересылают в головную организацию данные финансового учета (РСБУ), на основании которых специалисты головной организации, с использованием, например, таблиц MS Excel, осуществляют консолидацию данных и формируют отчетность в разрезе юридических лиц и холдинга в целом. Иногда эта функция также возлагается на внешних аудиторов.

Стоит ли говорить, насколько это трудоемкий, длительный и затратный процесс? Кроме того, крайне велик риск ошибок в отчетности МСФО, связанных с человеческим фактором. Также существует масса проблем, связанных, например, с распространенными фактами корректировок данных в закрытом периоде предприятиями холдинга (в собственных системах) после предоставления информации для целей МСФО в головную организацию и многое другое.

Когда компания решает осуществить автоматизацию процессов формирования отчетности по МСФО, в двух из трех случаев, наши заказчики озвучивают следующие неизменные принципы выполнения проекта автоматизации:

1. В целях максимально «безболезненной» автоматизации для каждого из предприятий, входящих в холдинг, проект автоматизации МСФО должен в самой минимальной степени затрагивать эти предприятия (персонал, информационные системы, принятые методологии учета, и пр.). Фактически, автоматизация должна быть не заметна для всех подразделений холдингового предприятия. То есть:
   • планы счетов и методология учета РСБУ, используемые в каждом из предприятий холдинга, не могут подлежать изменениям
   • информационные системы – источники данных для МСФО, используемые в каждом из предприятий холдинга, не могут меняться на другие (стандартизированные под цели проекта) системы
2. Автоматизация должна быть максимальной, то есть учет и отчетность по МСФО должны основываться на данных РСБУ, транслируемых из систем предприятий в единую информационную систему в полностью автоматическом режиме (без ручной обработки и отправки).
3. Должен быть обеспечен полностью автоматизированный контроль:
   • Достаточности и полноты (для целей МСФО) предоставленных предприятиями холдинга финансовых данных
   • Изменений (корректировок) финансовых данных «задним числом» предприятиями холдинга после предоставления информации в головную организацию для целей МСФО
4. Учет и отчетность по МСФО должны строиться путем автоматического мэппинга данных учета РСБУ на план счетов МСФО (в соответствии с поставленной методологией учета по МСФО).
5. Должны быть в самой максимальной степени автоматизированы корректировки МСФО (для отражения различий в учете по локальным и международным стандартам, а также для реализации примечаний (нот) к отчетности по МСФО, необходимо сделать ряд корректировок).
6. План счетов МСФО, порядок формирования отчетности МСФО, методология учета МСФО должны быть едиными (стандартизованными) в рамках всей структуры холдинга (даже с учетом всех различий в методологиях РСБУ каждого из предприятий холдинга).

Наиболее распространенные схемы автоматизации:

1. Первичные данные бухгалтерского учета (РСБУ), из систем-источников (любые учетные системы, используемые на предприятиях холдинга), с учетом предварительно настроенных правил мэппинга, загружаются (транслируются) непосредственно на план счетов МСФО информационной системы МСФО, минуя план счетов РСБУ, после чего формируется отчетность.
2. Первичные данные по РСБУ, из систем-источников (любые учетные системы, используемые на предприятиях холдинга), с учетом предварительно настроенных правил мэппинга, загружаются (транслируются) на план счетов РСБУ информационной системы МСФО, после чего автоматически осуществляется трансляция проводок на единый план счетов МСФО и формируется отчетность.

Оптимальность применения каждого из вариантов определяется индивидуально, после знакомства (обследования) с предприятием заказчика и целями автоматизации.

Существуют и другие варианты автоматизации консолидации финансовых данных и формирования отчетности МСФО. Мы располагаем уникальными технологиями реализации подобных систем, а также целым массивом технических наработок, которые образовались у нас по результатам выполнения проектов.

Закажите бесплатный аудит!

Аудит включает:

• Анализ потребностей Заказчика
• Выработку рекомендаций по:

Выбору программного продукта для решения задач бизнеса;

Оптимизации существующих бизнес-процессов применительно к их автоматизации на базе программных продуктов 1С;

Оптимизации существующих методик и регламентов учетных процессов.

04.10.2012

Автоматизация МСФО. Как к ней подойти?

Всё чаще и чаще в жизни бухгалтеров и финансистов встречается аббревиатура «МСФО».

Сначала разберемся, что же это такое.

Точная расшифровка МСФО - международные стандарты финансовой отчётности. Основная их цель – предоставление широкому кругу пользователей сопоставимой информации о результатах деятельности компании, её финансовом положении и его изменении. Дело в том, что национальные правила учёта и отчётности (GAAP) различны в разных странах и не дают сопоставимой информации о компаниях разных стран, а такая информация востребована в век международного бизнеса, в первую очередь, инвесторами. Родоначальником МСФО следует считать комитет по МСФО – независимое профессиональное объединение, созданное в 1973 году. Именно эта организация занялась стандартизацией отчётности – небескорыстно, конечно.

Успехи КМСФО за прошедшие годы очевидны – более ста стран мира в большей или меньшей мере продвигаются к приближению национальной отчётности к МСФО. В число таких стран входит и Россия, где наибольшую активность проявляет Центробанк РФ. Уже сейчас применение МСФО необходимо – прежде всего, для котирующихся на фондовом рынке компаний.

МСФО, как следует из расшифровки – стандарты.

Основу составляют собственно стандарты IAS и более новые IFRS. В российском учёте аналогичными стандартами являются ПБУ. Вспомогательными документами являются интерпретации – SIC и IFRIC. Аналоги им из российского учёта – нормативные акты Минфина. Естественно, такие аналогии в большей степени условны, но многие ПБУ похожи на IAS (IFRS) даже по содержанию.

Именно отчётности, но не учёта. Там нет плана счетов и правил его применения, описания учётных регистров и других правил учёта. Учёт можно вести как угодно, но при условии, что он обеспечит публикацию отчётности в соответствии со стандартами. Всё же следует понимать, что без учёта нет отчётности, и правила подготовки отчётности выдвигают требования к учёту. Например, так же, как и в ПБУ, в стандартах перечислены методы расчёта стоимости запасов, амортизации и др.

Что нового мы увидим в МСФО? Отличия МСФО от российских стандартов учёта (РСБУ) можно перечислять долго, я лишь опишу их суть.

Любой учёт предназначен для отражения реальных фактов. В этом смысле МСФО более актуальны, чем устаревшие нормы РСБУ. Например, МСФО предусматривает обязательное наличие ликвидационной стоимости у основного средства. Эта норма отражает факт, что после 100% износа основные средства можно продать, т.е. у них есть стоимость. Отсутствие остаточной стоимости в РСБУ игнорирует возможность такой продажи. Именно в МСФО был отменён метод ЛИФО для запасов, только потом его отменили в ПБУ. Итак, первое отличие – более реалистичное отражение хозяйственных операций и их последствий. Второе – намного большее внимание к финансовой деятельности. В МСФО есть отдельный стандарт по финансовым инструментам. ПБУ, охватывающего такой объём финансовой деятельности, в РСБУ нет. Третье – отношение к затратам. В налоговом учёте РФ расходы регламентированы. Стремясь сблизить бухгалтерский и налоговый учёт, бухгалтера при малейшем сомнении не списывают на затраты расходы, не относящиеся к налоговым. В МСФО обратная ситуация – регламентируется капитализация расходов, а списание на затраты не возбраняется (естественно, всё в пределах разумного). Четвёртое существенное отличие – МСФО не требуют документального оформления. Более того, там есть принцип приоритета содержания операции над её формой – по документам будет оформлено одно, в учёте отражается другое – по фактическому смыслу хозяйственной операции.

После всего сказанного возникает давно наболевший вопрос – неужели появится ещё один учёт? Скорее всего, что не будет, а стандарты учёта, не противоречащие МСФО, заменят правила бухгалтерского учёта. Причина этому – ненужность отчётности по РСБУ. Действительно, ни один инвестор, кредитор или просто партнёр не будет рассматривать всерьёз бухгалтерскую отчётность организации. Дело в том, что стремление сблизить бухгалтерский и налоговый учёт столь сильно, что ради этого часто нарушаются ПБУ, а приоритета содержания над формой в РСБУ не было и нет. Бухгалтерский учёт и отчётность не интересны и менеджерам предприятия – они, как правило, не содержат нужной информации, да и с достоверностью вопрос открыт. Остаются налоговые органы в части исчисления некоторых налогов и контроля налогового учёта, да органы статистики, которые достоверностью отчётности не интересуются вообще.

Как было сказано выше, бухгалтерский учёт не устраивал менеджеров, и они вели свой учёт. Свой учёт часто ведёт каждый отдел. И в этом огромный минус, в первую очередь – в части трудозатрат, ведь каждый отдел вводит в ЭВМ одну и ту же информацию. Поэтому на предприятии должна быть одна, единая система учёта. В неё же должен вписываться налоговый учёт. При правильной постановке учёта он должен удовлетворять требованиям всех отделов предприятия (потребителей информации). На основании учёта должна строиться достоверная сопоставимая отчётность. Самое важное с точки зрения МСФО – такая отчётность даст информацию инвестору и будет являться базой для оценки предприятия. С точки зрения автора гораздо важнее, что менеджерам предприятия своевременно будет поступать достоверная информация, важная для оценки ситуации и принятия правильных решений.

А вот учётному работнику применение МСФО радостей не принесёт. В настоящих условиях МСФО – всё же дополнительный учёт, к тому же потребуется повышение квалификации, так что и при замене бухгалтерских стандартов лучше не будет.

Как перейти к МСФО?

В части учёта для такого перехода есть специальный стандарт. Но нам более интересны организационные вопросы.

Прежде всего, надо решить, а нужно ли это вам. Потребуются немалые затраты трудовых ресурсов, времени и денег. В актив положим поставленный учёт – поверьте, это стоит немало. Плюс могут быть внешние причины для перехода к МСФО – например, акции компании поступают в продажу на бирже.

После принятия решения следует избавиться от некоторых предрассудков. В первую очередь от того, что на МСФО можно перейти за месяц-другой. Конечно, если бухгалтер прекрасно представляет, как отразить в учёте десяток операций, сделанных за год вашей фирмой, всё в порядке, и в заданные сроки уложиться вполне реально. При большем объёме переход к МСФО потребуется серьёзный подход.

Второй предрассудок – простота МСФО. Учёт в соответствии с МСФО требует применения профессиональных суждений (а следовательно, и высокой квалификации) и большей ответственности. Действительно, такой учёт делается для себя, а значит «подгоны» здесь неуместны - потребуется менять отношение к учёту. Сразу же надо осознать, что потребуются трудозатраты на переоценку основных средств, обучение персонала, увеличение объёма текущего учёта (оно может быть компенсировано за счёт устранения ведения учёта каждым отделом), разработку учётной политики и методик, получения начальных данных для учёта и автоматизацию учёта. Такой объём трудозатрат потребует и затрат времени. Лучше всего составить план работ по переходу на учёт в соответствии с МСФО, и назначить ответственных за выполнение каждой работы. Если вы составляете такой план впервые, рекомендую сразу после его составления увеличить все сроки в 2-3 раза. Теперь можно оценить, через какое время Вы сможете перейти на МСФО.

В составлении плана работ сразу хочу отметить вопросы текущего учёта. Как правило, встаёт вопрос, а кто же будет вести этот учёт? Бухгалтерии можно поручить его ведение только в случае, если он будет основным или равноправным с основным учётом, и при этом бухгалтерия обладает достаточной квалификацией. Во всех остальных случаях (включая компиляцию проводок и трансформацию отчётности) предпочтительнее, чтобы этим занимался специализированный (а если такое невозможно – финансовый) отдел. Не стоит исключать и возможности подготовки отчётности МСФО внешними силами.

После организационных вопросов следует перейти к методическим. Нужно выбрать способ подготовки отчётности. Она может формироваться на основе учётных данных отдельного учёта, компиляции проводок или получаться в результате трансформации отчётности РСБУ. Следует отметить, что только первый способ позволяет получать оперативные, точные и достоверные данные о хозяйственных операциях и положении предприятия, но он является наиболее трудоёмким. Трансформация – наиболее простой способ, но и наименее точный. Да и о подробной детализации цифр, оперативном учёте в течение года при применении трансформации можно забыть.

Необходимо разработать учётную политику. В МСФО некоторые стандарты допускают альтернативные методы ведения учёта – надо выбрать один вариант. Также бывают юридические, финансовые и хозяйственные операции, не отражённые в стандартах. Рынок диктует свои условия, и на вольную трактовку таких (а иногда и имеющихся в стандартах – в разумных пределах, конечно) операций аудиторские фирмы могут составить положительный отзыв. Для себя же лучше определить, как отражать в учёте операции, допускающие различные трактовки. В идеале все осуществляемые операции должны быть описаны в учётной политике.

И только когда решены организационные вопросы, назначены ответственные за проведение работ (и, конечно, даны им соответствующие полномочия), можно начинать автоматизацию учёта.

Автоматизация проводится по тому же шаблону: подготовка - принятие решений, планирование, методики – действия.

Ещё раз убедимся, что времени хватает, и приступим.

Если вы – среднее (а тем более – крупное) предприятие, оставьте мысль, что можно обойтись без доработки программного продукта. Многие компании выбирают заказную разработку программного обеспечения, поскольку она позволяет автоматизировать работу с учетом специфики их бизнес-процессов.

Как оценить объём доработок и внедрения?

Постараюсь обозначить основы для такой оценки. Первое, естественно – размер вашего предприятия, количество рабочих мест. Каждого работника надо опросить, доработать программу под его требования, проверить её, обучить пользователя, составить документацию по доработкам. Примерно можно оценивать время работ из расчёта от трёх недель на рабочее место. Кстати, не следует экономить время на отказе от документирования доработок – вы рискуете остаться с незнакомой программой на руках. Второе – состояние учёта, наличие и суть методик. Методики учёта должны быть готовы до начала их разработок в системе, а ещё лучше – до выбора программы и начала работ по её изменению. Методики следует подготовить такие, какие вы будете применять с начала использования системы, а не те, которые вы применяете на данный момент или планируете применять в далёком будущем. Помните, что самые простые операции, учитываемые хаотично, автоматизировать сложнее, чем самые сложные, но досконально описанные в методиках. Суть методики тоже важна. Естественно, при прочих равных условиях наличие сложных операций осложняет и автоматизацию.

Проверьте и состояние учёта. Оцените цифры, которые вы планируете использовать для расчёта начальных остатков, оцените их достоверность, возможность развернуть по аналитике. Хорошо подготовленные цифры позволят вам избежать неожиданностей при внедрении программы. Отсутствие автоматизированного учёта на текущий момент сильно осложняет автоматизацию.

На составление отсутствующих методик и приведение цифр в достойное состояние может уйти до полугода времени!

Дальнейшее зависит от выбора программы учёта. Как к нему подойти? Программ, поддерживающих МСФО, не так уж много.

Импортных программ, ориентированных на РСБУ, практически нет. Поэтому следует помнить, что выбирая импортное ПО придется вести бухучет отдельно от учета для МСФО. Также не стоит забывать, что импортное ПО и его доработка обойдутся компании существенно дороже отечественного. Среди отечественных можно выделить ПО 1С, как наиболее гибкий и адаптированный продукт. Значительная часть учетных операций в 1С формируется путем автоматической трансформации проводок РСБУ, причем настройка мэппинга счетов и отчетности происходит на пользовательском уровне. Учет остальных операций реализуются с помощью специальных учетных механизмов МСФО в программе. Плюсы данного подхода в том, что четко прописана реклассификация счетов и операций, определенны все учетные механизмы. Они поддерживаются системой, что, в конечном счете, снижает трудозатраты и повышает точность, качество и аудируемость получаемой отчетности МСФО.

При рассмотрении конфигурации сразу следует определиться, реализован ли в системе ваш подход к отчётности. Так, конфигурация «УПП» поддерживает управленческий учёт, но отчётность по МСФО получает на основании компиляции проводок бухгалтерского учёта. Конфигурация «Консолидация» поддерживает трансформацию и консолидацию отчётности, но для учёта её использовать невозможно. Для составления отчётности МСФО на основе управленческого учёта следует рассматривать конфигурации, разработанные партнёрами 1С, выполняемые как в виде самостоятельных конфигураций, так и в виде надстроек типовых конфигураций 1С. Разработки партнёров есть и для трансформации, и для компиляции. Но следует учитывать: чем важнее для вас качество учёта, тем больше плюсов у единой системы учёта.

Предположим, мы отобрали программы – кандидаты. Как их сравнивать? Перед началом сравнения у вас в руках должно быть три списка. Первый – наиболее экзотичные операции вашего учёта. Операции покупки ТМЦ и услуг есть во всех системах, а вот экзотику из вашего списка наверняка придётся дорабатывать. А вот если продавцы программы смогут вам показать, что ваша экзотика уже есть в программе – поставьте по плюсику такому ПО за каждый пункт экзотики. Второй список – операции, применяемые у вас чаще всего. Конечно, эти операции есть в программе. Но здесь надо оценить уровень автоматизации. Чем удобнее интерфейс программы, тем быстрее смогут ввести документ в систему операторы. Следует оценить разницу во времени ввода документа и умножить её на количество документов в месяц. Суммарный выигрыш более двух рабочих дней можно считать существенным и поставить плюсик. Проверку следует проводить на настроенной программе. Нужно также помнить, что доработкой программы также можно ускорить ввод документов. Третий список – ваши печатные формы. Следует оценить их наличие в программе. Следует также оценить возможность получения данных для ваших форм из форм, имеющихся в программе. За полное совпадение можно поставить плюсик, за частичное – половинку плюсика. За возможность экспорта цифровых данных в Excel поставьте ещё один плюсик. Теперь оценим количество плюсиков для каждой программы с учетом оценки стоимости каждой из них.

Программа выбрана. Встаёт вопрос о её доработке и выборе компании, предоставляющей такие услуги. Как показывает практика, не всегда опыт и размер компании являются гарантией качественного обслуживания.

На что надо обратить внимание при выборе специалиста?

Те, кто обещают сделать всё за месяц, вас обманывают. Не связывайтесь. Обманув один раз, будут обманывать и далее. Специалист в беседе с вами обязательно несколько раз угадает ваши пожелания, сможет рассказать о том, что заказывали другие его клиенты в подобных случаях. Он не сделает грубых ошибок в разговоре о принципах учёта и учётной политике, о программе.

Хороший специалист сможет оценить сроки, но очень приблизительно, для точной оценки потребуется экспертиза ПО и пожеланий, занимающая не менее 2 недель.

Хороший специалист сразу попросит у вас документацию (или предупредит, что она потребуется в дальнейшем), и предоставит вам по окончании внедрения свою документацию.

И вот выбран специалист. Как проводить внедрение?

Хороший специалист составит примерный план внедрения сразу, более точный – после экспертизы. План, естественно, подлежит обсуждению, но следует придерживаться некоторых правил.

Не стоит торопиться с началом использования программы. Помните, что изменения рабочей программы сильно увеличивают объём работ, так как многие изменения требуют переработки данных. Целесообразно сначала разработать программу, проверить её в тестовом режиме, и лишь только после успешного тестирования начинать в ней работать.

Разработку программы следует разделить на этапы, чтобы можно было контролировать выполнение работ. Для каждого этапа следует чётко очертить результаты работ и не откладывать проверку этих результатов.

Разработчику тоже потребуются от вас определённые работы – предоставление данных, проверка части его работ, разработка методик. Следует утвердить график выполнения работ сторонами и придерживаться его. Учитывайте, что на контакты с разработчиком тоже потребуется время, и немало. Запаситесь этим временем.

Перед началом работ предоставьте разработчику три списка, с которыми выбирали программы, уточнённые и дополненные. Предоставьте учётные политики, разработанные методики учёта, описания процессов ISO. Предоставьте пользовательскую и техническую информацию по используемому у вас ПО, документацию по его доработкам, если таковые проводились. Не лишними будут должностные инструкции и правила документооборота. Заранее составьте списки всех своих пожеланий.

К началу работы с программой потребуются начальные данные. Стоит подготовить их заранее. Учётным службам желательно закрыть год, предшествующий году начала учёта (или первой трансформации/компиляции) на несколько недель раньше, чтобы иметь задел времени для исправления ошибок, неизбежных при опытной эксплуатации системы.

Следует учитывать, что во время тестирования вашим работникам придётся выполнять двойной объём работ.

Перед началом работы пользователи обязательно должны изучить документацию по внедряемой системе. Проводить обучение работе в системе лучше всего непосредственно перед началом, а также весь первый месяц работ.

Чем быстрее и организованнее удастся решить поставленные задачи, тем успешнее и безболезненнее пройдёт внедрение.

В завершении постараюсь предсказать, что же нас ожидает.

Бухгалтерский учёт будет сближаться с МСФО. Оптимальными будут программы с ведением управленческого учёта с формированием на его основе отчётности по РСБУ и МСФО. Налоговая отчётность будет получаться компиляцией проводок и отдельным учётом активов.

Из МСФО будут исчезать альтернативные подходы, появится официальный текст МСФО на русском языке. Всё это облегчит создание автоматизированных систем. Альтернативными 1С будут, скорее всего, только импортные программы. В 1С появятся новые конфигурации и надстройки, как для учёта, так и для трансформации отчётности и компиляции проводок.

Сомнительно, что будет законодательно установлен приоритет содержания операции над её формой.

Подходы к внедрению, описанные выше, вряд ли изменятся, но программы будут развиваться. Появятся более удобные системы с большим охватом операций (договоры подряда, резервы на отпуска, сегменты и др.) и хорошей справочной системой, т.е. с тем, чего так не хватает программам учёта в наше время. Будем надеяться, что всё это произойдёт скорее.

Руководитель проектов «Центр ИТ»

1. Ведение бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО необходимо, прежде всего, международным компаниям, а также организациям, головной офис которых находится за рубежом.
2. Также учет по МСФО необходимо внедрять предприятиям, деятельность которых связана с зарубежными банками или инвесторами.
3. Третьей причиной автоматизации учета по МСФО может стать требование владельца бизнеса, который стремится получать всеобъемлющую информацию о том, как обстоят дела в компании, потому что применение МСФО значительно помогает достигать управленческих целей.

Внедрение специализированного ПО, позволяющего компании вести учет в соответствии с МСФО, необходимо проводить при содействии специалистов.

Мы оказываем комплексные услуги в области автоматизации учета в соответствии с МСФО:

• трансформацию отчетности,
• переход на отчетность по МСФО,
• внедрение МСФО,
• подготовку отчетности по МСФО (в том числе консолидированной),
• обучение пользователей работе с соответствующим программным продуктом, а также
• пост-проектное сопровождение и поддержку внедренной системы.

Этапы внедрения МСФО

Наша компания предлагает своим клиентам как комплексное внедрение МСФО «с нуля», так и реализацию отдельных этапов в данной области.

В целом полный цикл внедрения МСФО включает в себя следующие этапы:

• Анализ задач и требований клиента, а также текущего процесса учета и подготовки отчетности компании.
• Разработка и унификация методологии учета по МСФО и корпоративным стандартам.
• Помощь в выборе программного продукта, наиболее полно удовлетворяющего задачам компании.
  Мы предлагаем нашим клиентам перейти на ведение учета в соответствии с международными правилами, внедрив специализированные решения в данной области:
  • БИТ.ФИНАНС ,
  • 1С:Управление производственным предприятием ,
  • 1С:ERP Управление предприятием ,
  • 1С:Управление холдингом ,
  • БИТ.IFRS case и другие.
• Внедрение системы контролей (непротиворечивость информации, защита данных, аудиторский след).
• Адаптация методологии к требованиям, накладываемым информационной системой клиента.
  Даже если компания уже разработала методологию, либо привлекла для данных целей стороннего консультанта, мы поможем адаптировать ее к выбранной информационной системе и воплотим ее в жизнь в виде полноценно функционирующего бизнес-процесса.
• Разработка ИТ-архитектуры процесса учета и подготовки отчетности.
• Разработка требований к интеграции с другими информационными системами.
• Дополнительные требования к функционалу на основании бизнес-процессов.
• Разработка дизайна системы и ее тестирование.
• Обучение пользователей и тестовая эксплуатация.
• Поддержка опытно-промышленной эксплуатации.

Запуск учета по МСФО за 5 дней! (Видео)

Совет 1
Обязательно предусмотрите , потому что последние - более гибкие в вопросах учетной политики и регламентов. Вероятно, в момент получения и сверки отчетности Вам следует задуматься о возможности сближения учета по РПБУ и МСФО.

Совет 2
Перед настройкой выбранного ИТ-решения разработайте методологию учета, на основе которой сформируются соответствующие бизнес-процессы, которые впоследствии повлияют на функционирование системы в целом.

Совет 3
Будьте готовы к увеличению объемов работ и задач в реальном времени. Связано это с увеличением степени контроля, ведь теперь компании придется вести два учета, контролировать их, сверять и заниматься отладкой всех процессов.

Мнение эксперта:

«Внедрение отчетности в соответствии с МСФО, несомненно, является тенденцией, продиктованной современными рыночными требованиями. Прежде всего, об учете по МСФО стоит задуматься иностранным компаниям, либо организациям, деятельность которых так или иначе связана с зарубежным бизнесом. Сегодня наиболее актуальными задачами в области МСФО являются настройка меппинга счетов, построение бизнес-процессов подготовки отчетности, учет внутригрупповых оборотов (ВГО), а также консолидированная отчетность. Именно на реализацию данных этапов стоит обратить внимание при внедрении соответствующей ИТ-системы». - Татьяна Соловьева, ведущий консультант, Первый БИТ, проектный офис «Спортивная»