С 01 января 2014 года изменился размер фиксированных платежей ИП в ПФР и ФФОМС. В 2014 году сумма фиксированных платежей зависит не только от МРОТ, но и от дохода предпринимателя.

В соответствии с Федеральным законом №237 ФЗ от 23.07.2013 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в 2014 году размер страховых взносов ИП будет определяться в зависимости от дохода, полученного ИП.

Расчет фиксированных платежей

С 01 января 2014 года размер фиксированного платежа ИП у которых величина годового дохода не превысила 300 000 руб. рассчитывается следующим образом:

МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 мес. x 26

МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 мес. x 5.1 %

где: МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

Размер МРОТ на начало 2014 года установлен в размере 5554 руб. (Федеральным закон 03.12.2012 N 232-ФЗ ).

Также отмечу, что с 2014 года фиксированный платежи для лиц 1967 года рождения и моложе разделялись на страховую част (20% от МРОТ) и накопительную (6 %). С 2014 года вся сумма фиксированных платежей (26% от МРОТ) в ПФР относится на страховую часть

Таким образом, размер фиксированного платежа для ИП, годовой доход которых не превышает 300 000 руб составит:

Фиксированный платеж ИП в ПФР в 2014 году

5554 руб. х 12 мес. х 26% = 17328 руб. 48 коп.

Фиксированный платеж ИП в ФФОМС в 2014 году

5554 руб. х 12 мес. х 5.1% = 3399 руб. 05 коп.

Для предпринимателей, которые уплачивают фиксированные платежи поквартально сумма фиксированных взносов рассчитывается следующим образом:

Фиксированный платеж ИП ПФР в 2014 году (за квартал)

5554 руб. х 3 х 26% = 4332 руб. 12 коп.

Фиксированный платеж ИП в ФФОМС в 2014 году (за квартал)

5554 руб. х 3 х 5.1% = 849 руб. 77 коп.

Напомню, что в 2013 году размер страховых взносов для ИП в ПФР рассчитывался исходя из 2х кратного размера минимальной оплаты труда. Размер фиксированного платежа ИП фонд обязательного медицинского страхования в 2013 году рассчитывался также как и в 2014 году. Подробнее об этом можно прочитать здесь. Общий размер фиксированного платежа в 2013 году составлял 32 479 руб. 20 коп.

Если доходы предпринимателя за расчетный период превысят 300 000 руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

При этом сумма фиксированного платежа не может превышать 8-кратного размера МРОТ. Таким образом, максимальная сумма фиксированного платежа для ИП сумма годового дохода которых превышает 300 000 руб. составит:

Предельный размер фиксированных платежей в ПФР

5554 руб. х 8 х 12 мес. Х 26% = 138 627 руб. 84 коп.

Предельный размер фиксированных платежей в ФФОМС

5554 руб. х 8 х 12 мес. Х 5.1% = 27 192 руб. 38 коп .

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Фиксированные платежи за 2014 год следует уплатить не позднее 31 декабря 2014 года . Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. должны быть уплачены не позднее 1 апреля года , следующего за истекшим периодом.

КБК фиксированных платежей ИП в 2014 году

392 1 02 02140 06 1000 160 – фиксированный платеж ИП в ПФР (страховая 20% и накопительная часть 6%)

392 1 02 021101 08 1011 160 – фиксированный платеж ИП в ФФОМС

Для ИП, открывшимся в 2014 году расчет фиксированного платежа производится с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Многих предпринимателей волнует вопрос: а как Пенсионный фонд определит размер моего дохода?

Но что такое для ИП 300 000 руб. в год? По сути небольшая сумма! Это получается 25 000 руб. в месяц. Такой заработок доступен и при работе по найму. Поэтому возможно многим ИП придется платить 1% с суммы превышения.

Размер дохода ИП будет учитываться по данным деклараций в соответствии с тем режимом, который применяет ИП (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). При этом если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы по ним суммируются. Информацию по доходам ИП в Пенсионный фонд будут передавать налоговые органы.

Как посчитать размер дохода по различным системам, по которому нужно доплачивать 1%? Ведь существуют такие режимы налогообложения, по которым доходы вообще не считаются, а налог рассчитывается от фиксированной величины (ЕНВД и ПСН) . Пока официальных разъяснений налоговые органы по этому вопросу не дают, да и в пенсионном фонде ничего не могут подтвердить. Я предполагаю, что по ЕНВД размер дохода будет равен налогооблагаемой базе (базовой доходности, умноженной на соответствующие коэффициенты), а при патентной системе налогообложения – это годовая стоимость патента.

Если суммы поступивших фиксированных платежей у предпринимателя будут меньше чем в декларации, предоставленной в налоговый орган, то Пенсионный фонд будет направлять им требования об уплате недоимки, пени и штрафа. (статья 14 часть 11 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если у налоговых органов не будет информации о доходах предпринимателя в связи с тем, что он не предоставил декларацию, то взносы будут взысканы в максимальном размере независимо от фактического размера дохода исходя из 8 кратного МРОТ умноженного на 12 мес. и на размер страхового тарифа.

Как уже упоминалось в начале этой статьи, предельный размер фиксированного платежа в 2013 году составит следующую величину: в ПФР 138 627 руб. 84 коп., в ФФОМС 27 192 руб. 38 коп.

Теперь давайте сделаем выводы для каких предпринимателей размер фиксированных платежей в 2014 году увеличится по сравнению 2013 годом?

Размер фиксированного платежа (ПФР +ФФОМС) с дохода 300 000 руб. составит 17328,48+3399,05=20727, 53 руб.

Посчитаем разницу по сравнению с 2013 годом = 32479,20 – 20727,53 = 11 751, 67

Теперь рассчитаем предельный (макисмальный) размер дохода ИП, с которого нужно заплатить 1% превышения

11751,67Х100= 1 175 167 руб.

Общая сумма дохода составит 1 175 167 + 300 000 = 1 475 167 руб.

Таким образом, для предпринимателей годовая сумма дохода которых менее 1 475 167 руб. (122930 руб. в месяц) сумма фиксированных платежей по сравнению с 2013 годом уменьшится.

Также не забывайте, что ИП не имеющие наемных сотрудников и применяющие ЕНВД или УСН с доходов, по-прежнему могут уменьшить налог сумму уплаченных фиксированных платежей на 100%. Индивидуальные предприниматели, у которых ест сотрудники могут уменьшить налог только на взносы, уплаченные за своих сотрудников и не более чем на 50%

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

Из статьи Вы узнаете:

1. Что изменилось в порядке расчета и уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя с 2014 года.

3. Какие законодательные акты регулируют порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя.

С 2014 года изменился порядок расчета и перечисления страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя. Новшества связаны с принятием Федерального закона № 237-ФЗ от 23.07.2013г. «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования», который вступил в силу с 01.01.2014г. Рассмотрим действующий порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей с учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 237-ФЗ.

Внимание!

Информация из данной статьи частично устарела.

Самую полную и актуальную информацию о страховых взносах ИП Вы найдете в

т

Взносы и ставки

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны уплачивать взносы за себя в ПФР и ФФОМС. Причем, начиная с 2014 года, взносы в ПФР уплачиваются полностью на страховую часть (независимо от возраста). Что касается взносов в ФСС, индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Однако они могут в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Ставки взносов приведены в таблице:

Внебюджетный фонд РФ	Основание	Тарифы (ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ)	КБК для перечисления взносов	Примечание
Пенсионный фонд Российской Федерации		26%	392 102 02140 061000 160	В обязательном порядке
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	п. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ	5,1%	392 102 02101 081011 160	В обязательном порядке
Фонд социального страхования Российской Федерации	п. 5 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ	2,9%	393 117 06020 076000 180	В добровольном порядке

Порядок расчета взносов в ПФР

С 2014 года принципиально изменился порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, уплачиваемых в ПФР. Теперь размер взносов зависит от дохода индивидуального предпринимателя за год. Здесь возможны два варианта:

1. Сумма дохода индивидуального предпринимателя не превышает 300 000 руб. в год.

В этом случае величина страховых взносов за год определяется в фиксированном размере как произведение и в расчете за 12 месяцев.

Величина страховых взносов в ПФР за год = МРОТ х Тариф страховых взносов х 12

(абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ)

2. Сумма дохода индивидуального предпринимателя превышает 300 000 руб. в год.

В этом случае к годовой сумме страховых взносов в фиксированном размере (п. 1) добавляется 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (год).

Величина страховых взносов в ПФР за год = МРОТ х Тариф страховых взносов х 12 + 0,01 х (доход ИП за год – 300 000)

(абз.2 пп 1.1 п. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ)

Важно отметить, что с 01.01.2014 г. сумма страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование, ограничена пределом, который рассчитывается как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2014 году максимальная сумма страховых взносов, которую индивидуальный предприниматель должен уплатить за год, равна 138 627,84 руб . (5554 х 8 х 0,26 х 12).

Порядок определение дохода индивидуального предпринимателя

По правилам, действующим с 2014 года, величина взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя напрямую зависит от суммы дохода, полученного за расчетный период (год). Поэтому решающее значение имеет порядок учета дохода, установленный п. 8 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. Согласно Закона индивидуальные предприниматели определяют доход в зависимости от применяемой системы налогообложения:

Система налогообложения	Норма закона, в соответствии с которой учитывается доход	Определение дохода для целей расчета страховых взносов ИП в ПФР за себя	Строка налоговой декларации, в которой указывается величина дохода
Общая система налогообложения (уплата НДФЛ)	ст. 227 НК РФ	Сумма доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ	Строка 110 (пп. 3.1) листа В декларации 3-НДФЛ
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей	п. 1 ст. 346.5 НК РФ		Строка 210 разд. 2 декларации по налогу при УСНО
Упрощенная система налогообложения	ст. 346.15 НК РФ	Доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ	Строка 010 разд. 3 декларации по ЕНВД (для расчета годового дохода суммируются значения деклараций за I — IV кварталы года)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	ст. 346.29 НК РФ	Величина вмененного дохода	Строка 010 разд. 2 декларации по ЕСХН
Патентная система налогообложения	ст. 346.47 и 346.51 НК РФ	Величина потенциально возможного к получению годового дохода	Декларация не представляется
Более одной системы налогообложения		Сумма доходов, исчисленных по каждой системе налогообложения.

Порядок расчета взносов в ФФОМС и ФСС

Порядок расчета страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя, уплачиваемых в ФФОМС и ФСС (при добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), в 2014 году остался прежним. Годовые страховые взносы рассчитываются как произведение , и тарифа страховых взносов в соответствующий внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. (ст. 4.5 255-ФЗ, п. 1.2 ст. 14 212-ФЗ)

Сроки уплаты взносов

Порядок и сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя установлены ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ. Страховые взносы, исчисленные за год, в ФСС, ФФОМС, ПФР (рассчитанные без учета величины дохода) уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. При этом порядок уплаты страховых взносов в течение года индивидуальный предприниматель вправе выбрать самостоятельно, например, помесячно, поквартально или единовременно. Страховые взносы в ПФР, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример расчета страховых взносов индивидуального предпринимателя, уплачивыемых за себя.

Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, взносы в ФСС не уплачивает. Согласно декларациям по ЕНВД, предоставленным за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2014 года, вмененный доход за весь 2014 год составил 800 000,00 руб. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую индивидуальный предприниматель должен уплатить за себя за расчетный период 2014 год.

Взносы в ПФР на страховую часть:

С дохода, не превышающего 300 000,00 руб.: 5554 х 0,26 х 12 = 17 328,48 руб.

С дохода, превышающего 300 000,00 руб.: 0,01 х (800 000 – 300 000) = 5 000 руб.

Итого взносы в ПФР: 17 328,48 + 5 000,00 = 22 328,48 руб.

Взносы в ФФОМС: 5554 х 0,051 х 12 = 3 399,05 руб.

Таким образом, до 31.12.2014 г. индивидуальному предпринимателю необходимо уплатить в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя в сумме 17 328,48 руб., на обязательное медицинское страхование за себя в сумме 3 399,05 руб. То есть 20 727,53 руб. – это минимальная сумма страховых взносов за себя, которую должен будет уплатить любой индивидуальный предприниматель за 2014 год . До 01.04.2015 г. необходимо уплатить сумму взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000,00 руб. за год, равную 5 000,00 руб.

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Законодательные акты:

1. Федеральный закон № 237-ФЗ от 23.07.2013г. «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования»

2. Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

3. Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования»

4. Налоговый кодекс РФ (часть 2)

Исходя из этого и в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) размер платежа в ПФР составит 17 328,48 рубля (5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес.).

Это минимальный взнос. Его платят те ИП, доход которых за расчетный период не превысил 300 тысяч рублей.

ИП, заработавшие в 2014 году больше, в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) должны будут доплатить в ПФР один процент от полученной сверх лимита выручки, но не более 138 627,84 руб., рассчитанные из восьмикратного МРОТ: (5554 руб. х 8 х12 мес. х 26%).

Кроме того, ИП по-прежнему уплачивают за себя взносы в ФФОМС. В 2014 году фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование равен 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12 мес.).

Расчет

ПФР с 01.01.2014

Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, платят

1МРОТ×12×(26% (Пенсионный фонд России)) + 5,1% (ФФОМС).

МРОТ = 5554 руб.

Т.е., страховые взносы составят 20 727 рублей и 53 копейки.

ИП с доходом более 300 тысяч платят 20727 + 1% от доходов дополнительно, но не более предельной суммы, исходя из 8 МРОТ, т.е., максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 138 627 руб. 84 коп. (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Из них 20 727 тысяч руб. следует оплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась - 121 299 можно оплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?

У ИП (на ОСНО) - это доходы, которые облагаются НДФЛ.

У ИП на УСН - доход по УСН без уменьшения на расходы (обороты).

Для ЕНВД-предпринимателей - это вмененный доход - его определяют по формуле (базовая доходность из НК РФ, умноженная на сумму физических показателей, умноженная на корректирующие коэффициенты К1× К2).

Для ИП на ПСН региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его нужно брать в расчет при определении размера страхового возноса.

Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы суммируются.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Это привилегия для ИП на УСН 6% «Доходы» и для ИП на ЕНВД.

ИП без работников уменьшают налог на УСН на размер суммы страховых взносов, а с работниками - не более, чем на 50%, уплаченных за наемных работников.

ИП без работников на ЕНВД уменьшают ЕНВД на все взносы, а ИП - работодатели на ЕНВД смогут уменьшить ЕНВД не более, чем на 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.

Главное условие - налоги можно уменьшать лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов. Предприниматели могут уменьшать ЕНВД или авансы по УСН на сумму страховых взносов.

Пример 1

ИП с доходом до 300 тыс. рублей в год

5 554 руб×12 ×(26% + 5,1%)

Пример 2

ИП с доходом 1 млн. рублей в год

20 727,53 руб+1%×(1 000 000 — 300 000)

Пример 3

ИП с доходом свыше 13 млн. рублей в год

20 727,53 руб. +1% от дохода =.больше, чем 138 627 руб. 84 коп., поэтому год будет стоить 138 627 руб. 84 коп.

Оплатить 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года и 121 299,36 до 1 апреля следующего года.

Таким образом , ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" (УСН 6%), а также ИП на ЕНВД, и не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов в соответствии с подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013). Такой же порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП в соответствии с п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).

То есть, если ИП в течение отчетного периода не вел предпринимательской деятельности, он в любом случае обязан заплатить фиксированный страховой взнос ПФР в размере 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года.

Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" в соответствии с п. 9 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).

Поэтому индивидуальным предпринимателям с объектом налогообложения "доходы" по УСН и ЕНВД рекомендуем оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. В таком случае налог УСН или ЕНВД будет уменьшен не только на фиксированную часть, но и на один процент от полученной сверх лимита выручки (1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб.).

Следует помнить и о том, что нужно вовремя отчитаться в ИФНС за полученные доходы (до 30 апреля года, следующего за отчетным).

ИП на ОСН и/или купившие патент (на ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Ошарашенные большим фиксированным взносом в прошедшем 2013 году Индивидуальные Предприниматели массово (порядка 600 тысяч за пол года) самоликвидировали свой бизнес. Остальные "некрупные" ИП с нехорошим предчувствием ждали ещё больших "ужасов" - аж 52 тысячи рублей за год обязательных фиксированных платежей в ПФР.

Потеряв значительную сумму потенциальных налогов и пенсионных взносов в государственный бюджет, чиновники засуетились: как бы и ПФР "не обидеть" и остановить массовую ликвидацию ИП, понизив размер пенсионных взносов для ИП с небольшим доходом. В 2013 году всем ИП всё же пришлось заплатить порядка 35 тысяч рублей в качестве страхового (медицинского и пенсионного) взноса. Что дальше? И вот 23 июля 2013 года был подписан Федеральный закон №237-фз о внесении изменений в 22 статью закона № 167-фз от 15.12.2001 о пенсионном страховании и в статьи 14 и 16 закона № 212-фз от 24.07.2009 о страховых взносах. Закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Каким стал размер фиксированных взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС, уплачиваемые за своё собственное страхование ИП, в 2014 году?
20 727 руб. 53 коп.

Расчет фиксированного взноса:
1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС) = 20 727 руб. 53 коп.
1МРОТ в 2014 году = 5554 руб.

Но это ещё не всё:
Во-первых, изменилось кол-во счетов / квитанций - отныне их всего 2 штуки: ИП платит в Пенсионный фонд (без деления на страховую и накопительную часть, это сделает сам ПФ) и в ФФОМС.
Во-вторых, фиксированный взнос теперь не совсем фиксированный, так как помимо, обязательного годового платежа в размере 20 727 руб. 53 коп., ИП, годовой доход которых превышает 300 000 рублей, по истечению налогового периода также доплачивает + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.

Пример:
имеем доход ИП за год 750 000 руб.
вычтем 300 000 руб.: 750 000 - 300 000 = 450 000 руб.
посчитаем 1% : 450 000 *1% = 4 500 руб.

итого:
помимо обязательного взноса в размере 20 727 руб. 53 коп., что каждый ИП оплачивает до 31.12.2014 г.
необходимо оплатить ещё 4 500 руб. - до 1.04.2015 г.

Отметим, что существует предельная сумма платежа в ПФР , расчитываемая исходя их 8 МРОТ, то есть, максимум в Пенсионный фонд и ФФОМС нужно заплатить 142 тысячи рублей (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%) из них 20 727 рублей заплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась – 121 299 – оплатить до 1 апреля 2015 года.

Сроки уплаты платежей в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2014 году?

Фиксированная часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп., которую необходимо платить всем ИП, должна перечисляться в бюджет до 31 декабря 2014 года.
Если же по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч рублей, то ему необходимо доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч - до 1 апреля 2015 года.

Как оплачивать ИП (без работников на УСН 6%) платежи в Пенсионный фонд и ФФОМС в 2014 году?

Фиксированный взнос (20 727 руб. 53 коп.) можно оплатить единой суммой (всего 2 платежки) в любое время до 31 декабря 2014 года.
Но для ИП без работников на УСН 6% лучше оплачивать поквартально, чтобы была возможность их вычитать (100%) из ежеквартального авансового налога по УСН. Тем более, говорят, что заявления о "возврате" переплаченных сумм теперь не принимают. Лучший совет - платите поквартально.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Только в ПФР! Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Информация по уплате страховых взносов есть на сайте Пенсионного фонда в разделе . Там же реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации.

Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.

ВАЖНО!
В случае непредставления информации о доходах за расчетный период (не сдача налоговой декларации) страховые взносы в ПФ за этот период взыскиваются в размере фиксированной величины равной произведению восьмикратного размера МРОТ на тариф взносов, увеличенное в 12 раз (8 х МРОТ х тариф х 12) - часть 11 статьи 14 Федерального закона 212-фз от 24.07.2009., т.е. в размере 138 627 руб. 84 коп. Требование об уплате этой суммы индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, получат после 15 июня 2015 года.

Новая редакция части 1.1 статьи 14 Федерального закона 212-фз от 24.07.2009:

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.;…

Страховые взносы, исчисляемые в Пенсионный фонд России (ПФР) — это обязательные платежи, которые уплачивает на свое страхование самозанятое население — предприниматели, нотариусы и другие частнопрактикующие лица. До 2014 года обязательные платежи в ПФР были фиксированными, но в 2014 году установлена зависимость размера платежей от полученного дохода.

При расчете фиксированных взносов за 2014 год, ИП руководствуются Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ. До 31.12.2014 все индивидуальные предприниматели обязаны уплатить фиксированный платеж в сумме 20 757,23 руб. Эта сумма распределяется по получателям:

1. Для лиц 1966 года рождения и ранее взнос на страховую часть трудовой пенсии составляет 17 328,48 руб. и взнос в составляет 3 399,05 руб.
2. Для лиц младше 1967 года рождения взнос на страховую часть трудовой пенсии равен 13 329,60 руб., взнос на накопительную часть трудовой пенсии равен 3398,88 руб. и взнос в ФФОМС составляет 3 399,05 руб.

Для расчета сумм взносов применяется величина МРОТ, в 2014 году он составляет 5554 руб. То есть, фиксированный платеж в ПФР равен 17 328,48 руб. (5554×26% х 12), фиксированный платеж в ФФОМС составляет 3 399,05 руб. (5554×5,1% х 12).

Если по итогам года доходы предпринимателя превысят 300 000р., то до 01.04.2015 года необходимо уплатить страховой взнос в ПФР (в 2014 году) в размере 1% от суммы более 300 000 руб.

Рассмотрим порядок расчета на примере

Допустим, по итогам 2014 года предприниматель получил доход 550 000 руб. До 31.12.2014 г. следует уплатить обязательный взнос в размере 20 727,53 руб. До 01.04.2015 г. необходимо уплатить взнос с превышения суммы доходов 2 500 руб. ((550 000−300 000) х 1%). Итого за 2014 год сумма обязательных взносов в ПФР составляет 23 257,23 руб.

Общий размер обязательного платежа за 2014 год не должен превышать 142 023,89 руб., то есть максимальный размер взноса в ПФР равен 138 624,84 руб., а взнос в ФФОМС остается неизменным и равен 3 399,05 руб. Рассмотрим пример. В 2014 году доход предпринимателя составил 100 000 000 руб. Сумма взноса в ПФР составляет 1 014 328,48 руб. (17 328,48 + (100 000 000 — 300 000) х 1%). Однако, предельная сумма обязательного платежа в ПФР равна 138 624,84 руб., и эту сумму должен уплатить предприниматель помимо взноса в ФФОМС (3 399,05 руб.).

Если в 2014 году предприниматель не осуществлял деятельность, то за ним сохраняется обязанность оплатить обязательный взнос в сумме 20 757,23 руб.

Как платить взносы в ПФР и порядок уплаты

Предприниматель должен уплатить обязательный фиксированный взнос в сумме 20 757,23 руб. до 31.12.2014 . Этот взнос может уплачиваться пропорциональными частями помесячно, поквартально или всей суммой сразу. Дополнительный взнос с повышенных доходов также можно уплачивать частями, начиная с 2014 года, как только доходы превысят установленный лимит 300 000 рублей. Полную сумму дополнительного взноса нужно уплатить не позднее 01.04.2015 г.

Предприниматели могут получить временное освобождение от уплаты обязательных взносов на следующие периоды:

• прохождение срочной воинской службы;
• уход за ребенком до 1,5 лет;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80-летнего возраста.

Для освобождения от уплаты взносов следует представить документы, подтверждающие, что в указанном периоде деятельность не осуществлялась.

Учет обязательных взносов при расчете налога по УСН (ЕНВД)

Уплаченную сумму взноса можно учесть в расходах при расчете налога при применении УСН и ЕНВД.

При УСН с объектом налогообложения «доходы» исчисленный единый налог уменьшается на уплаченные взносы. Если предприниматель не имеет работников, то он вправе скорректировать размер единого налога на всю сумму уплаченных страховых взносов, если наемные работники имеются, то допускается уменьшить сумму налога на 50% уплаченных взносов.

Новости экономики: как после повышения страховых взносов в ПФР?

Рентабельность кролиководства как бизнеса в России и Украине — в журнале сайт.

Если фиксированный взнос в ПФР уплачивался поквартально или неравными частями в течение года, то он учитывается при расчете налога по дате и сумме произведенной оплаты. Если по окончанию налогового периода (года) сумма исчисленного налога окажется меньше суммы уплаченного обязательного платежа, то остаток страхового взноса можно перенести на следующий период или заявить о возврате излишне уплаченного налога.

При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» фиксированный платеж учитывается в расходах по дате и в размере фактически перечисленной суммы.

Если обязательный фиксированный платеж перечислен после 31.12.2014, то его запрещено учитывать в расходах при расчете единого налога при УСН (ЕНВД)

Что касается дополнительного платежа с доходов, превышающих максимально допустимый размер 300 000 руб., то его сумму можно учесть по дате фактической оплаты. Следует отметить, что если этот платеж будет произведен раньше (в 2014 году) или позже (после 01.04.2015), то его нельзя учитывать в расходах при расчете налога по УСН (ЕВНД).

Повышение пенсионных взносов в 2013 году

В 2013 году произошло существенное повышение обязательных страховых взносов для самозанятых лиц до 35 664,66 руб. (в 2012 году их размер был равен 17 208,25 руб.). Это средства должны были оптимизировать бюджет ПФР и увеличить поступления налогов от предпринимательской деятельности в Федеральный бюджет.

Для расчета фиксированного платежа была установлена следующая формула:

2 х 5205 (МРОТ в 2013 году) х 26% х 12 = 32 479,20

Обязательный взнос в ФФОМС рассчитывался в следующем порядке:

5205×5,1% х 12 = 3 185,46.

Как видно из расчетов для определения суммы фиксированного платежа в ПФР применяется удвоенный МРОТ. Предполагалось, что в 2014 году для расчета будет применяться МРОТ, увеличенный в 2,5 раза, и трехкратный МРОТ в 2015 году.

Этот законопроект вызвал массовые возмущения в предпринимательском сообществе, и, к счастью, не был принят. Поэтому ставки ПФР в 2014 году властям пришлось пересмотреть.

Экономические последствия повышения фиксированных взносов в ПФР в 2013 году

Значительное повышение обязательных взносов в ПФР оказалось экономическим ударом для предпринимателей, чей годовой доход менее 400 000 руб. Поэтому многие предприниматели решили закончить свою деятельность или ушли в теневой бизнес. По официальным данным в период с декабря 2012 года по февраль 2013 года с налогового учета снялось около 400 000 предпринимателей, что равнялось 10% от всех предпринимателей в стране.

Одновременно с этим снизилось число вновь зарегистрированных предпринимателей. В связи с этим снизились поступления в ПФР от предпринимательской деятельности, что еще более осложнило оптимизацию «пенсионного» бюджета. Из-за повсеместного снятия предпринимателей с учета, бюджет недополучил более 13 млрд руб. налоговых поступлений. Все эти негативные последствия послужили причиной изменения законодательства и уменьшения страховых взносов с предпринимателей.

Изменения тарифов страховых взносов ПФР для ИП в 2014 году связано с тем, чтобы оживить малый и средний бизнес и остановить массовое закрытие фирм по России.

Полезные статьи

Полезные статьи:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: