Бухгалтерская отчетность: бланки. Отчёт о финансовых результатах Отчет о финансовых результатах образец заполнения
Каждое предприятие, активно ведущее коммерческую деятельность, вне зависимости от системы налогообложения по концу года должно составлять и передавать работникам налоговой службы специальный документ под названием «Финансовый отчет», ранее известный, как «Отчет о прибылях и убытках» (форма 2).
ФАЙЛЫ
Зачем нужен данный документ
В отчете регистрируется движение финансовых средств на предприятии в отчетный период. Сюда включаются доходы, расходы, убытки и прибыли организации которые рассчитываются нарастающим итогом от начала и до конца года.
Кто занимается составлением отчета
Составление отчета входит в компетенцию сотрудника бухгалтерского отдела или главного бухгалтера. В небольших компаниях это может быть сторонний специалист, работающий на условиях аутсорсинга.
После оформления документ обязательно должен быть передан на подпись руководителю фирмы.
Куда подавать документ
Составленный и надлежащим образом оформленный отчет о финансовых результатах необходимо передавать в территориальную налоговую службу вместе с прочими документами, входящими в бухгалтерскую отчетность.
Срок сдачи финансового отчета
Как любые другие бухгалтерские документы, передаваемые в налоговые органы, этот также имеет строгие сроки подачи. В данном случае период составляет три месяца с момента окончания отчетного года (т.е отчет необходимо сдать до конца марта ). В случае, если эта норма будет нарушена, предприятию грозит административная ответственность в виде штрафа.
Правила составления документа
Отчет о финансовых результатах имеет две унифицированные формы:
- обычную (включает в себя расширенную информацию),
- упрощенную (информация в ней более сжата).
Вне зависимости от того, какой формой воспользуется компания, отчет содержит следующие обязательные данные:
- реквизиты предприятия,
- дату составления документа,
- показатели прибылей и убытков,
- итоговые значения.
К заполнению документа следует относиться очень внимательно, поскольку ошибки, а тем более внесение в него недостоверных или заведомо ложных сведений чревато неприятными последствиями.
Если в процессе заполнения документа были допущены какие-то неточности или исправления, лучше всего распечатать новый бланк и оформить его заново.
Правила оформления финансового отчёта
Все сведения в бланк можно вносить как в рукописном виде, так и в печатном. Главное условии, чтобы он содержал в себе подлинную подпись руководителя предприятия или уполномоченного действовать от его имени сотрудника.
Начиная с 2016 года печать на отчете ставить не обязательно, поскольку юридические лица законодательно освобождены от необходимости визировать свои документы с помощью печатей и штампов.
Отчет о финансовых результатах оформляется в двух экземплярах :
- один передается в налоговую инспекцию,
- второй остается в организации.
После утраты актуальности данный документ передается на хранение в архив предприятия, где и содержится в течение всего периода, установленного для подобного рода бумаг.
Как отправить отчет о финансовых результатах
На сегодняшний день документ можно передать в налоговую службу тремя основными способами.
- Первый : путем личного похода в налоговую. В этом случае отчет может отдать как непосредственно руководитель компании, так и действующее от его имени доверенное лицо (но тогда необходимо иметь на руках доверенность, заверенную у нотариуса).
- Второй вариант: переслать отчет о финансовых результатах через электронные средства связи: правда, тут надо иметь ввиду, что у предприятия должна быть зарегистрированная электронная подпись.
- Третий способ подачи отчета: отправка через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
Образец оформления отчёта о финансовых результатах
Вначале бланка вписывается дата, на которую заполняется документ. Далее в строки с левой стороны вносятся:
- наименование организации,
- вид ее экономической деятельности (словами),
- организационно-правовой статус (ИП, ООО, ЗАО, ОАО),
- форма собственности (словами).
В табличку справа включаются:
- дата составления документа,
- код организации по (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
- код по (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности),
- коды ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности),
- код единицы измерения (рубли или миллионы) по ЕКЕИ (Общероссийской классификатор единиц измерения).
В строку под шифром 2110 вписываются доходы от стандартных видов деятельности, таких как:
- выполнение работ,
- оказание различного вида услуг,
- продажа товаров.
Данные вносятся без акцизов и НДС;
Шифр 2120 включает расходы по тем же стандартным видам деятельности. Показатели сюда нужно вносить в круглых скобках, что будет говорить о том, что они подлежат вычитанию;
Шифр 2100 фиксирует валовую прибыль, равную следующей формуле: значение строки 2110 минус значение строки 2120;
Шифр 2210 здесь, также в круглых скобках, указываются затраты, понесенные при сбыте и реализации товаров и услуг;
Шифр 2220 учитывает расходы по управлению (тоже в круглых скобках);
Шифр 2200 : тут ставится значение, высчитанное по формуле: из данных 2100 вычитаются данные 2210, далее минусуется строка 2220, т.е. образованные в результате продаж прибыли или убытки;
Шифр 2310 показывает доход организации из уставных долей иных компаний;
Шифр 2320 показывает проценты, полученные в виде прибыли по акциям, облигациям, депозитам и т.п.;
Шифр 2330 показывает проценты, подлежащие к оплате (значение вписывается в круглых скобках);
Шифр 2340 содержит все прочие доходы, не внесенные в вышестоящие строки (например, выручка от реализации нематериальных активов, основных средств, материалов и т.п.);
Шифр 2350 в круглых скобках содержит все прочие расходы (штрафы, пени и т.п.);
Шифр 2300 указывает на прибыль до подсчета и вычитания налога на прибыль. Формула расчета проста: строка 2200 плюс 2310 плюс 2320 минус 2330 плюс 2340 минус 2350;
Шифр 2410 : Здесь указывается высчитанный налог на прибыль. Если предприятие использует в своей деятельности «упрощенку», здесь ничего писать не нужно;
Шифр 2460 включает штрафы, доплаты по налогам, пени и т.п.;
Шифр 2400 : тут содержится чистая прибыль за год, подсчитанная из значений в предыдущих строках.
Вторая часть документа содержит в себе справочную информацию, которая также разнесена на отдельные пункты.
Шифр 2510 включает в себя не вошедшие в чистую прибыль данные об итогах переоценки активов;
Шифр 2520 фиксирует результат от не вошедших в чистую прибыль прочих операций;
Шифр 2500 регистрирует итоговый финансовый результат: т.е. из 2400 вычитается 2510 и прибавляется 2520;
Шифр 2900 показывает базовую прибыль или убыток на акцию (т.е. базовая прибыль (убыток) делиться на количество акций);
Шифр 2910 дает сведения о разводненной прибыли или убытке на акцию. Формула подсчета: (чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям) делиться на количество обычный акций.
После того, как вся необходимая информация в документ внесена, его необходимо подписать у руководителя компании и еще раз датировать .
В данной статье читатели могут ознакомиться и скачать бланк отчетной документации, в которых отражается информация о финансовых результатах деятельности компании за текущий 2016 год. Также в ней опубликовано построчное заполнение бланка и конкретный пример его заполнения
08.11.2016О структуре бухгалтерского отчетного документа о финансовых результатах
Отчетный бухгалтерский документ, в котором отражаются финансовые результаты за 2016 год, компания должна подавать в две службы по месту регистрационного учета:
Налоговую.
Статистическую.
Подобный отчет за текущий 2016 год должен содержать в себе:
информацию о балансе компании;
отчетных сведений о финансовых результатах;
несколько приложений - отчетах о движении денежных средств, об изменении капиталовложений, о целевом использовании финансов (некоторые бумаги нужно сдавать только в некоторых отдельно взятых случаях).
К бухгалтерским отчетам, в которых содержится информация о финансовых результатах, иногда прилагаются пояснения, которые оформляются в форме текста или таблицы. Обязательным является заключение аудиторов, которое подтвердит достоверность бухгалтерской документации - ФЗ, закон №402, статья 13, пункт 10.
Для некоммерческих компаний бухгалтерская отчетная документация за годовой период должна состоять из:
отчетности о целевом применении финансов;
приложений.
ИП подобных документов по бухгалтерии не сдают.
Для субъектов малого предпринимательства бухгалтерская отчетность оформляется в упрощенном варианте, который предполагает:
Включение показателей только по определенным группам без детализации отдельных моментов.
Проводится только наиболее важная информация, которая нужна для оценки финансового положения компании, а также результатов ее предпринимательской деятельности.
При отсутствии сведений (см. 2 пункт) заполняется бланк по балансу и отчет о финансовой результативности. Это подтверждают три документа:
приказ №66н (пункт 6);
информация №ПЗ-3/2010 Минфина (пункт 17).
В какие сроки следует сдавать отчетную документацию о финансовых результатах компании (за текущий 2016 год)?
За годовой отчетный период бухгалтерские отчеты компания должна представлять в местное отделение налоговой службы на протяжении трех месяцев по его завершении - НК, статья №23, пункт 1, подпункт 5. Эти же сроки предусмотрены и для статистической службы - ФЗ, закон №402, статья 18, пункт 2. Это дата - 31 марта 2017 года.
Промежуточная бухгалтерская отчетность может составляться компанией для своих целей, но сдавать ее в какие-либо службы нет необходимости.
Скачать основные формы для бухгалтерских отчетов за 2016 год:
Упрощенная форма отчетности по бухгалтерии, которая отражает финансовую результативность компании
Форма для отчетности по финансовой результативности компании в упрощенном варианте размещена в приказе №66н, а именно в приложении 5. Такой вариант может быть использован только субъектами малого бизнеса.
В отличии от общепринятого варианта отчетной документации, упрощенная форма вмещает в себя укрупненные показатели, а сведения по ним должны приводится не только за текущий отчетный период, но и за предыдущий.
Построчная кодировка, такая же, как и для упрощенного баланса, указывается в добавочной графе согласно тому показателю, что имеет наибольшую удельную величину в составе укрупненного показателя - приказ №66н, пункт 5. Кодировка размещена в приложении к этому приказу.
Рассмотрим структуру укрупненных статей упрощенного варианта отчетности по финансовой результативности компании:
Выручка (данный показатель также есть и в документации общей формы).
Расходы по обычной предпринимательской деятельности - эта строка отражает суммарный показатель себестоимости продаж, расходов - коммерческого и управленческого типа.
Проценты к уплате.
Прочие доходы.
Прочие расходы.
Налоги на прибыль (доходы) - отражают результаты по налогообложению (сюда относят и налогообложение при «упрощенке»).
Чистая прибыль (убыток) - для расчета итогового цифрового показателя следует суммировать между собой показатели всех вышеперечисленных строк (отрицательные показатели следует не складывать между собой, а вычитать).
Как заполняется отчетный бланк о финансовых результатах (общая форма)?
Приказ №66н, а именно приложение №1 к нему, содержит общую форму отчета по финансовой результативности субъекта малого бизнеса. Но существует и его альтернативный вариант - упрощенная форма. Но субъекты малого бизнеса могут пользоваться и общей формой данного отчета.
Отчет о финансовой результативности компании должен содержать информационные сведения не только за текущий 2016 год, но и за предыдущие отчетные периоды.
Графа №1 - «Пояснения» содержит номер данного пояснения к определенной строке, размещенной в этом отчете (компании, занимающиеся малым бизнесом, могут подобные пояснения не писать, а в пустых ячейках проставляют прочерки).
Графа №3 добавляется самостоятельно, в ней указывают следующую кодировку строк:
С2110 (доходы от общепринятых видов, то есть выручка от продажи продукции, выполненные работы или предоставленные услуги - без учета акцизов, НДС);
С2120 (себестоимость проданной продукции/товаров, цифровой показатель с отрицательным знаком заключается в скобки, так как участвует в подсчетах итоговых результатов);
С2100 (цифровой показатель суммы валовой прибыли - это разница между показателями: С2110-С2120);
С2210 (показатели коммерческих расходов);
С2220 (управленческие расходы);
С2200 (цифровой показатель финансового результата от реализации продукции - суммарная величина показателей строк: С2100+С2210+С2220, если он имеет отрицательный показатель, то компания получила убыток);
С2310 (величина доходов, которые обусловлены участием в уставных капиталах иных компаний - дивиденды по акциям, и совместной работой, но при условии, что они не признаны основными);
С2320 (цифровой показатель объединенных сумм по процентам, полученным компанией во время отчетного периода по облигациям, депозитам и т. д., что выданы по кредитам);
С2330 (цифровой показатель сумм процентов, что начислялись к выплате по собственным облигациям/векселям, по взятым кредитным займам - записывается в скобках);
С2340 и С2350 (иные доходы/расходы, что не вошли в другие строки);
С2300 (цифровой показатель суммы: от С2200 до С2350 - расходы должны записываться с минусом);
С2410 - С2450 (показатели налога на прибыль) - для «упрощенки» в этих строках нужно ставить прочерки;
С2460 (величина налога, уплачиваемого при «упрощенке», в том числе пени/штрафы, которые начислялись при нарушениях налоговых режимов);
С2400 (цифровой показатель чистой прибыли либо убытка за отчетный годовой период - при «упрощенке» это показатель прибыли с учетом вычета, начисленного единого налогового показателя) - совпадает с цифровым показателем раздела №3 (пассива бухбалланса за отчетный годовой период) нераспределенной прибыли.
Последующие строки содержат справочные сведения:
С2510 (цифровой показатель результата от переоценивания внеоборотных активов компании, к нему относятся изменения добавочного капитала за отчетный годовой период), при этом показатели сумм дооценки/уценки основных средств, а также нематериальных активов, что относятся к финансовым результатам по прочим доходам (С2340) или расходам (С2350);
С2520 (показатель по результату от других финансовых операций, что не включаются в чистую прибыль или убытки);
С2500 (совокупный показатель финансовых результатов за отчетный период: С2400+С2510+С2520);
С2900 (величина прибыли, которая причитается за отчетный период владельцам акций обычного типа), показатель рассчитывается по следующей формуле:
При этом средневзвешенным числом будет результат от деления общего количества акций компании, что находятся в обращении на начало каждого месяца, на количество месяцев в отчетном периоде:
С2910 (разводненная прибыль/убыток на одну акцию), расчет производится по следующей формуле:
Данные показатели записывают те акционеры, что имеют конвертируемые ценные бумаги.
С2110=Кт90 субсчет «Выручка» минус Дт 90 субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины»;
С2120=(Дт90 субсчет «Себестоимость продажи» в корреспонденции счетов 20, 41, 43, 45);
С2100=С2110+С2120;
С2210=(Дт90 субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44);
С2220=(Дт90 субсчет «Себестоимость продаж»в корреспонденции со счетом 26);
С2200=сумма показателей от С2100 до С2220;
С2310=Кт91субсчет «Прочие доходы» в сумме прибыли от участия в доле;
С2320=Кт91 субсчет «Прочие доходы» в сумме с процентами к получению;
С2330=(Дт91 субсчет «Прочие расходы» в сумме к процентам к уплате);
С2340=Кт91 субсчет «Прочие доходы» минус проценты к получению;
С2350=(Дт91 субсчет «Прочие расходы» минус процент к уплате);
С2300=сумма строк от С2200 до С2350 (убыток указывается в скобках);
С2460=(Дт99 от части налога, что взимается при «упрощенке»).
Как правильно оформлять отчетную документацию о финансовых результатах (для общей и упрощенной формы): пример
Наши специалисты подготовили два примера форм - общей и упрощенной, в которых приводятся одни и те же показатели.
ООО «Надежда» прошло процедуру госрегистрации в текущем 2016 году, согласно которой бухгалтерия ведется по «упрощенке». Сотрудник бухгалтерии заполнил сразу два отчета о финансовых результатах компании - по общей и упрощенной форме. Обе формы содержат следующую информацию:
Строка «за_20_г.» отчетный период - это текущий 2016 год.
Вписаны общие реквизиты ООО «Надежда».
Вычеркнута единица измерения, не применяемая в расчетах.
Проставлена дата заполнения формы.
Прописана соответствующая кодировка.
В последней графе проставлены «-», так как компания прошла регистрацию только в этом году.
Отличительные нюансы заполнения данных форм:
графа№1 содержит «-» (пояснений к отчету нет);
графа№3 - вписана кодировка строк;
графа№4 заполнена на основании следующих данных:
С2110 = 427 (выручка от продажи продукции/проведенных работ/оказанных услуг);
С2120 =(-186) - показатель себестоимости продаж;
С2100 = С2110-С2120= 241 (валовая прибыль/убыток);
С2210 = 43 (коммерческие расходы);
С2220 = 22(управленческие расходы);
С2200=176 (241-43-22) - прибыль или убыток от продаж;
С2300=176 (дублируется С2200) - прибыль или убыток до выплаты налогов;
С2460 = (26) - показатель суммы начисленного налога по УСН;
С2400 =176 (это показатель С2300)-26 (это показатель С2460)=150.
Справочная часть формы:
С2500=150 (совокупный показатель финансового результата за годовой отчетный период);
во всех остальных строках графы №4 «-».
Заполнение граф №2 и №3:
графа №2 добавлена дополнительно с целью отражения построчной кодировки;
графа №3 содержит соответствующие цифровые значения.
Продолжение:
С2110 = 427 (выручка);
С2120 = 186+43+22=251 (себестоимость);
С2460=26 (налог по УСН);
С2400=427-251-26=150.
В остальных строках стоят «-».
Внимательно просмотрите готовые образцы заполнения обеих форм:
Отчет о прибылях и убытках это документ, который раскрывает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. Представлять его должны все компании, независимо от того, какую систему налогообложения применяют. В статье мы расскажем, как составить отчет и в какие сроки его надо направить.
По какой форме заполнять отчет о прибылях и убытках в 2016 году
Сразу скажем, что в настоящее время отчет о прибылях и убытках, или форма 2 называется по-другому - «Отчет о финансовых результатах». Сама форма не изменилась, поменялось только ее название (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н).
Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.10 № 66н. Но компания может ее изменить, соблюдая определенные правила. А именно: она вправе добавлять к уже имеющимся строкам свои, например, чтобы расшифровать отдельные статьи. Но менять уже существующие в форме строки или удалять их нельзя (п. 3 приказа № 66н).
Внимание: компании, являющиеся субъектами малого предпринимательства, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково» вправе оформлять отчет о прибылях и убытках в упрощенном варианте. Такое право им предоставлено законодательством. Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках находится в приложении № 5 к приказу № 66н.
Куда и когда сдавать отчет о прибылях
Следует представлять в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Сделать это необходимо не позднее 31 марта 2017 года.
Также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода следует подать отчет в территориальный орган Росстата (ч. 1 и 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).
Вы не пропустите сроки сдачи отчетности вместе с журналом "Зарплата". Подписывайтесь сейчас и получайте в подарок приятные бонусы. Выбрать удобный вариант и срок подписки, скачать счет или оплатить его картой вы можете .
Какие сведения содержит отчет о финансовых результатах за 2016 год
В этой форме компания отражает данные о доходах и расходах, признанных в ее бухгалтерском учете за отчетный и предыдущий годы. Сведения за предыдущий год можно взять из отчета прошлогоднего отчета. А для составления данных за отчетный период вам понадобятся:
- общая оборотно-сальдовая ведомость (далее – оборотка) по всем счетам;
- оборотка по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто);
- оборотка по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто).
Напоминаем, что при отсутствии каких-либо данных в строке отчета нужно поставить прочерк.
Бланк отчета о финансовых результатах есть на сайте «Зарплаты»
Теперь вы знаете, для чего нужен отчет о финансовых результатах, а бланк 2016 скачать бесплатно можно на .
Обращаем внимание, что в отдельных случаях компания вправе применять для ведения учета упрощенную бухгалтерскую отчетность.
Бланк упрощенной формы отчета о прибылях и убытках вы также можете бесплатно скачать на нашем сайте, .
Напомним, воспользоваться правом сдавать отчет по упрощенной форме могут (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ):
- субъекты малого предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- компании-участники инновационного проекта «Сколково».
Рассчитаем валовую прибыль (убыток) за 2016 год
Чтобы заполнить первые три строки отчета о прибылях и убытках за 2016 год, вам необходимо собрать всю выручку за 2016 год (за минусом НДС) и себестоимость продаж. Как это сделать? Для строки 2110 «Выручка» надо кредитовый оборот по субсчету «Выручка» к счету 90 «Продажи» уменьшить на дебетовый оборот по субсчету «НДС» к тому же счету.
В строку 2120 «Себестоимость продаж» надо вписать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи». Если вы это сделали, то вывести результат (прибыль) в строке 2100 «Валовая прибыль (убыток)» будет несложно. Для этого показатель стоки 2110 нужно уменьшить на величину строки 2120. И если получился отрицательный результат – убыток, его надо указать в круглых () скобках.
Рассчитаем прибыль от продаж за 2016 год
Для этого в строке 2210 «Коммерческие расходы» покажите дебетовый оборот по субсчету «Расходы на продажу» (либо аналогичному субсчету), а в строке 2220 «Управленческие расходы» - дебетовый оборот по субсчету «Управленческие расходы».
Теперь можно заполнить строку 2200 «Прибыль (убыток) от продаж», но тут есть два варианта:
- если мы получили в строке 2100 валовую прибыль, то надо из строки 2100 отнять величины строк 2210 и 2220 (коммерческие и управленческие расходы);
- если в строке 2100 мы получили валовый убыток, то надо к строке 2100 прибавить величины строк 2210 и 2220 (коммерческие и управленческие расходы).
До 31 марта 2017 года бухгалтеры должны заполнить отчет о финансовых результатах за 2016 год. Заполнить его сложно, так как каждая строка отчета имеет свои характерные особенности и свою формулу расчета. Чтобы облегчить эту задачу, мы подготовили подробную инструкцию, как заполнить отчет о финансовых результатах за 2016 год, в которой пошагово рассматриваем заполнение каждой строки.
Какой бланк использовать при заполнении отчета о финансовых результатах за 2016 год
Для заполнения отчета о финансовых результатах за 2016 год используйте бланк формы №2 (ОКУД 0710002), утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (в редакции приказа Минфина РФ от 06.04.2015 №57н). А подробный пример и построчный порядок мы привели дальше в статье.
Скачать новый бланк отчета о финансовых результатах за 2016 год>>>
Какие данные нужны бухгалтеру, чтобы заполнить отчет о финансовых результатах за 2016 год
Чтобы заполнить отчет о финансовых результатах за 2016 год , бухгалтеру компании необходимо иметь при себе:
- отчет о финансовых результатах за прошлый (2016) год
- оборотные данные по бухгалтерским счетам с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года (берем из оборотно-сальдовой ведомости)
- сведения об остатках по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2016 года
- бухгалтерский баланс
- декларацию по налогу на прибыль за 2016 год
Как заполнить отчетность без ошибок? Бухгалтеры часто допускают ошибки, которые потом используют налоговики против компании. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2017». Полный доступ к книге есть только у подписчиков.
Главные требования к заполнению отчета о финансовых результатах за 2016 год
При заполнении отчета о финансовых результатах за 2016 года необходимо соблюдать определенные правила, иначе отчет у вас просто не примут.
- В первую очередь нужно, чтобы данные за 2016 года были сопоставимы с данными за 2015 год, то есть цифры, которые вы укажете в отчете за 2016 год, сформированы по тому же принципу, что и в отчете за 2015 год.
- Столбец 4 отчета о финансовых результатах за 2016 год должен включать в себя данные аналогичных строк столбца 3 отчета о финансовых результатах за прошлый (2015) год.
- Заполняя столбец 3 отчета о финансовых результатах, вписывайте в него данные за весь 2016 год
- В отчете нельзя писать отрицательные значения со знаком минус, в этом случае используйте скобки. То есть если вы имеете отрицательный показатель, например - 5000, то в отчете это должно выглядеть как (5000).
- Данные по всем строкам вносите нарастающим итогом с начала года, они непременно должны совпадать с аналогичными позициями годового бухгалтерского баланса и декларации по налогу на прибыль.
- Все данные указываются в чистом виде без акцизов и НДС
Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2016 год
Чтобы было проще разобраться, как формируются данные, которыми будут заполнены соответствующие строки отчета о финансовых результатах за 2016 год , мы составили удобную таблицу:
Наименование показателя |
Код |
Как сформировать данный показатель |
---|---|---|
Кт.90.1 (выручка) – Дт.90.3 (НДС) – Дт.90.4 (Акциз) |
||
Себестоимость продаж |
Указываем дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» сч.90 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
Показатель считаем по формуле = строка 2110 – строка 2120 |
|
Коммерческие расходы |
Дебетовый оборот по субсчету «Расходы на продажу» сч.90 |
|
Управленческие расходы |
Дебетовый оборот по субсчету «Управленческие расходы» сч.90 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
Если, внимание! Строка 2100 у вас положительная, тогда показатель считаем по формуле = строка 2100 - строка 2210 – строка 2220, что соответствует Дт.90 в корреспонденции со сч.99 – Кт.90 в корреспонденции со сч.99 |
|
Доходы от участия в других организациях |
Заполняют только те фирмы, где есть эти доходы, в противном случае прочерк. Кредитовый оборот по субконто «Дивиденды» субсчета «Прочие доходы» сч.91 |
|
Проценты к получению |
Кредитовый оборот по субконто «Проценты к получению» субсчета «Прочие доходы» сч.91 |
|
Проценты к уплате |
Дебетовый оборот по субконто «Проценты к уплате» субсчета «Прочие доходы» сч.91 |
|
Прочие доходы |
Считаем по формуле = Оборот по Кт. субсчета «Прочие доходы» сч.91 – строка 2310 – строка 2320 – оборот по Дт. субсчета «НДС» сч.91 |
|
Прочие расходы |
Считаем по формуле = Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» сч. 91 – данные строки 2330 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
Заполняя данную позицию, смотрим в первую очередь на строку 2200, если она положительная, то расчет будет по формуле: Строки 2200 + 2310 + 2320 + 2340 – (2330+2350). Если строка 2200 отрицательная, то применяем формулу: Строки 2200 – 2310 – 2320 – 2340 + (2330 +2350) |
|
Текущий налог на прибыль |
Этот показатель берем из декларации по налогу на прибыль за 2016 год, он соответствует строке 180 Листа 02 указанной декларации |
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
Этот показатель записывается в обратном порядке, если число положительное ставьте скобки, если отрицательное – без скобок. Считаем его по формуле: Оборот по Дт. субсчета ПНО сч.99 – оборот по Кт. Субсчета ПНА сч.99 |
|
Изменение отложенных налоговых |
Тоже заполняется в обратном порядке, если итог положительный, заключаем его в скобки, если отрицательный – без скобок. Считаем по формуле: Оборот по Кт.77 – оборот по Дт.77 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
Считаем по формуле: = оборот по Дт.09 – оборот по Кт. 09 |
|
Прочие обороты по сч. 99, исключая указанные в предыдущих строках |
||
Чистая прибыль (убыток) |
При заполнении этой строки, сразу смотрим на показатель строки 2300, если он положительный, то есть у компании прибыль, считаем по формуле: Строки 2300 – 2410 – (2430 – 2450 – 2460) + (2430 + 2450 + 2460) если он отрицательный, то есть у компании убыток, считаем по формуле: Строки 2300 + 2410 + (2430 + 2450 + 2460) - (2430 - 2450 - 2460) [Данные этих строк в скобках] [Данные этих строк без скобок] |
|
Результат от переоценки внеоборотных |
Заполняется только, если в отчетном (2016) году проводилась переоценка основных средств и нематериальных активов. |
Наша консультация посвящена заполнению финансового отчета малого предприятия в 2017 году. Ведь это второй по важности документ в годовом отчете малых фирм за 2016 год. Рассмотрим, как посчитать основные показатели этого бланка.
Общие требования
В большинстве случаев заполнение отчета о финансовых результатах малого предприятия идёт на упрощенном бланке, который утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.
В 2017 году заполнение субъектом малого предпринимательства финансового отчета подразумевает указание сумм доходов и расходов, которые фирма отразила по бухгалтерии за 2016 и 2015 годы.
При условии, что представитель малого бизнеса сдает годовой отчет не впервые, заполнение отчета о финансовых результатах малым предприятием за 2016 год должно включать по каждой строке обобщенную сумму за:
- 2016 год – как отчетный период;
- 2015 год – предыдущий период.
Соответственно, необходимые суммы за период 2015 года берут из прошлогодней отчетности. А чтобы внести показатели за 2016-й год, необходимы, как правило, 2 типа документов:
- оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016-й год;
- выписка о начисленных за 2016-й год процентах по полученным фирмой кредитам и займам (Кт счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Учтите, что в финансовом отчете малого предприятия могут быть пустые строки. Обычно это происходит, когда в оборотно-сальдовой ведомости нет соответствующих сведений для их заполнения. В этом случае бухгалтерские правила требуют проставлять прочерки.
Если малое предприятие использует не типовую форму отчета о финансовых результатах, а собственную, то вместо прочерков соответствующие данные просто не приводят (п. 11 ПБУ 4/99).
Как заполнять строки
Теперь дадим конкретную инструкцию по заполнению финансового отчета малого предприятия в отношении конкретных строк. Безусловно, здесь необходимо обращаться к правилам основных ПБУ, к которым имеет отношение деятельность конкретной малой фирмы. Представим это в форме таблицы.
Расчет сумм по строкам ОФР | |
---|---|
Строка | Как посчитать |
Выручка | Используйте формулу: Кт субсчет «Выручка» к счету 90 «Продажи» |
Расходы по обычной деятельности | В скобках приведите общую сумму дебетовых оборотов по субсчетам к счету 90, которые используете для учета: Себестоимости продаж; |
Проценты к уплате | В скобках нужно показать сумму начисленных за 2016-й год процентов по полученным фирмой кредитам, займам. Это Кт по счету 66 «Краткосрочные кредиты и займы» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы». |
Прочие доходы | Используйте формулу: Кт субсчета «Прочие доходы» к счету 91 |
Прочие расходы | Чтобы в скобках привести сумму, используйте формулу: Дт субсчета «Прочие расходы» к счету 91 |
Налоги на прибыль (доходы) | Зависит от налогового режима (см. далее после таблицы) |
Чистая прибыль (убыток) | Нужно суммировать все строки отчета без скобок (см. бланк выше) МИНУС все строки со скобками. Положительный результат укажите без скобок, а убыток – в скобках. |