Освобождение от налогов. Кто освобождается от уплаты земельного налога? Полное освобождение от уплаты налогов

В нашем государстве существует огромное количество налогов, которые обязаны уплачивать в бюджет страны физические лица, организации и предприниматели. У каждого физического или юридического лица возникает законное желание снизить это налоговое бремя.

Для того освобождения от уплаты обязательных платежей нужны веские основания. Законом установлены льготные категории граждан и организаций, которые в полном объеме или частично получают налоговое послабление. При этом это не только пенсионеры или малоимущие граждане.

Не каждый налоговый агент знает свои права. Кто и на каких основаниях может не уплачивать тот или иной тип сборов в бюджет государство выясним из данного материала.

Как законно освободиться от уплаты транспортного налога?

На основании российского законодательства, каждый гражданин государства или предприятие обязаны уплачивать транспортный сбор, при условии, что принадлежащее им транспортное средство прошло официальную регистрацию в отделении ГИБДД.

Каждый обязательный платеж имеет исключение. Это правило распространяется и на владельцев автомобиля.

Если для физических лиц, относящихся к определенной категории граждан, предусмотрено льготное налогообложение, то юридические лица обязаны уплачивать налог на транспорт в полном объеме в соответствие с региональным законодательством.

Категории граждан на легитимных условиях, освобожденных от перечисления транспортного сбора можно посмотреть в НК РФ ст. 356-363, а так же региональных постановлениях. Например, в Москве, начиная с 2008 года, действует льготный №33 закон, в котором собственный взгляд на тарифы.

Если не заполнить бланк специального заявления и не предоставить его в ФСН по месту жительства льгота по неуплате налога на владельцев авто действовать не будет. Форму документа можно скачать с официального сайта налоговой инспекции.

Законные основания для освобождения инвалидов от уплаты транспортного налога

Российское законодательство, как на региональном, так и федеральном уровне едино в отношении предоставление льготного налогообложения лицам с ограниченными возможностями.

Под категории инвалидности – попадают граждане России, которые полностью или частично потеряли способность к труду. Данное условие должно быть подтверждено специальным медико-санитарным заключением. Именно комиссия, на основании своих выводов и государственных рекомендаций, присваивает гражданам определенную группу инвалидности:

• 1 группу;
• 2 группу;
• 3 группу.

Важно! В независимости от группы лица, получившие транспортное средство от органов социальной защиты полностью освобождаются от уплаты налога при условии, что автомобиль имеет мощность не более 100 л/с.

Претендовать на освобождение от уплаты транспортного сбора могут следующие граждане с ограниченными физическими возможностями:

1. Инвалиды 1 и 2 группы.
2. Нетрудоспособные лица 2 и 3 группы, которые имеют серьезные ограничения в отношении рабочей деятельности.
3. Граждане, получившие инвалидность в результате участия в ликвидации аварийных ситуаций на региональном уровне или т.п.

Полезная информация. Инвалидность 3 группы не является причиной для отказа в получении налоговой льготы.

Существует несколько категорий ИП, которые могут быть освобождены от определенных налогов.

Для того чтобы понять на какие налоговые послабления имеет право индивидуальный предприниматель, нужно разобраться на какой системе налогообложения он находиться:

• Общая система налогообложения. Здесь уплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество;
• Упрощенная система (УСН). Взимается единый налог;
• Сельскохозяйственный налог;
• Патентная система перечисления сборов.

При этом не стоит забывать, что даже начинающий бизнесмен обязан уплачивать налоги с первых дней открытия дела.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут претендовать на некоторое послабление налогового бремени. Во многом льготы зависят от региона, в котором ведется малый бизнес.

1. Производство.
2. Научные разработки.
3. Предоставление бытовых услуг.
4. Развитие социальной сферы.

Важно! Каждый регион имеет право самостоятельно определять льготные категории предпринимателей, а также устанавливать ограничения по количеству сотрудников, объему доходов и любым другим критериям.

Подробнее о том, как можно застраховать ИП, вы сможете прочесть

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на прибыль

На основании налогового кодекса РФ налога прибыль обязаны уплачивать все организации, ведущие производственно-хозяйственную деятельность с целью получения дохода, а также ИП, находящиеся на общей системе налогообложения.

Для освобождения от уплаты налога на прибыль должны быть веские основания, к ним относятся:

1. ИП, находящиеся на особой системе налогообложения (единщики, приобретающие патент или оплачивающие сельскохозяйственный налог).
2. Предприятия, имеющие статус участника проекта «Сколково». Они получают временное послабление сроком на 10 лет, при условии, что на протяжении всего этого времени они останутся участниками программы.
3. Лица, уплачивающие государству игорный налог.
4. Организации, занятые в подготовке Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

В качестве плательщиков налога на прибыль не рассматриваются бюджетные организации, благотворительные фонды и тому подобное, так как целью их деятельности не является получение дохода.

На перечисленные выше учреждения и организации распространяется возможность не платить НДС, так как в этом налоге нет необходимости.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на имущество

Имущественный налог относиться к региональному, поэтому именно субъекты федерации определяют льготные категории граждан или юридических лиц.

Есть и федеральные льготники, то есть лица которые имеют право не платить налог на недвижимость независимо от того в какой субъекте федерации они проживают. Исчерпывающий список представлен в ст. 407 НК РФ, это:

1. Инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие данный статус в детстве.
2. Герои СССР и РФ.
3. Военнослужащие, лица, уволенные со службы по выслуге лет или в связи определенными обстоятельствами, члены их семьей.
4. Другие категории граждан.

Если у льготного лица во владении два имущественных объекта, под освобождение попадает только один, в отношении второго необходимо произвести уплату налога на имущество.

В случае продажи квартиры, дома, гаража или дачи плательщиком налога становиться новый владелец с момента регистрации собственности.

Может ли организация получить освобождение по уплате налога на имущество

Все юридические лица, имеющие в своем владении недвижимое имущество, находящееся на территории России, обязаны уплатить в казну государства соответствующей налог.

На основании НК РФ некоторые организации имеют право не платить имущественный сбор. Это утверждение закреплено на федеральном уровне, поэтому распространяется на все регионы. От уплаты налогов освобождаются следующие учреждения:

• Тюрьмы и другие исправительные учреждения, в которых содержаться граждане, лишенные свободы на определенный срок;
• Религиозные организации либо объединения приравненные к ним;
• Компании, занимающиеся производством определенной группы лекарственных препаратов. Например, противоэпидемиологических средств;
• Общество инвалидов.

Если принадлежащая недвижимость используется не по основному назначению, юридическое лицо обязано уплатить с нее имущественный налог.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога

Любое юридическое или физическое лицо, имеющее во владении или пользовании землю, обязано платить государству налог.

Важно! Если физическое лицо имеет право на землю на бессрочный период, это не освобождает его от обязанности уплаты земельного налога в казну государства.

Облегчение налогового бремени предусмотрено как на федеративном, так и региональном уровне.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 395 НК РФ. В него входят те же бюджетные учреждения, которые освобождаются он налога на имущество. Перечень льготников дополняются:

• Коренными жителями северных регионов, которые отнесены к малочисленным этническим группам;
• Компаниями, относящимися к инновационному проекту «Сколково».

Пользоваться льготой можно, если земля не используется для коммерческих целей.

Инвалиды, чернобыльцы имеют право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. На данный момент сумма уменьшения – 10 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически, для ее использования необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявку на уменьшение могут подавать как физлица, так и организации. Подача документа сопровождается сбором различных справок. В каждом регионе могут быть свои категории льготников.

Поэтому порядок предоставления льгот пользователям земельных участков и водного пространства в каждом субъекте федерации свой.

По российскому законодательству к многодетным относятся семьи, на попечении которых находится от трех и более детей в возрасте до 18 лет. При этом, совершенно не важно являются ли ребята собственными или приемными.

Государство заботиться о семьях с детьми, поэтому разработало для них ряд программ, помогающих существенно сэкономить на уплате налогов.

Наибольшую экономию дает налоговый вычет по НДФЛ. Здесь действует федеральная программа, позволяющая многодетным родителям существенно уменьшиться суммы перечислений по подоходному налогу.

Кроме этого, на региональном уровне могут существовать льготы по следующим налогам:

1. Транспортному.
2. Земельному.
3. Имущественному.

Степень послабления налогового бремени во многом зависит от региональных демографических программ. Поэтому льготы могут существенно отличаться в зависимости от региона проживания.

В некоторых субъектах федерации один из родителей полностью освобождается от уплаты налога на транспорт или имущество.

При каких обстоятельствах происходит освобождения от налога на дарение

Дарение – это очень часто используемая процедура для передачи квартиры или машины близким родственникам. Затраты, на оформление дарственной не существенны, по сравнению со стоимостью передаваемого объекта.

Подарок передается безвозмездно, но при этом одаряемый получает существенную выгоду. А подобная прибыль должна облагаться налогом на дарение (13% от зарегистрированной суммы передаваемого имущества).

Не уплачивать этот сбор имеют право следующие лица:

• родные и приемные дети;
• муж или жена;
• внуки, только первого поколения. Правнуки уже оплачивают налог;
• братья и сестры.

Все остальные лица, которые не являются близкими родственниками, обязаны уплачивать налог на дарение.

Случаи, когда применяется налоговая амнистия, то есть полное освобождение от уплаты налогов

Налоговая амнистия – это действие со стороны ФНС в отношении граждан либо организаций, которые нарушили налоговое законодательство. То есть в результате нарушения налогового законодательства у налоговых агентов на определенную дату могла сформироваться задолженность по различным налогам и сборам.

В результате включения механизма действия амнистии долг может быть списан полностью или частично.

Важно! Практически каждый год объявляется амнистия на задолженность по одному или нескольким налогам. Например, в 2018 году «простили долги» физическим лицам и предпринимателям по транспортному налогу.

Несмотря на то, что в России предприятия, граждане и ИП должны оплачивать большое количество разнообразных налогов и споров, существует масса послаблений, о которых следует знать. За всеми необходимыми разъяснениями необходимо обратиться к сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации и подать письменный запрос. В течение 10 дней можно получить информацию о причитающихся льготах.

Подробнее об освобождении от налогов на имущество вы можете узнать в этом видео:

Бюджеты разных стран, в том числе и России, пополняются за счет многочисленных налогов и сборов. Физические лица тоже отчисляют часть денег из своих доходов в казну всех уровней. Наряду с этим определенные категории граждан могут иметь прерогативы при налогообложении – оплачивать частично либо полностью освобождаться от взносов. Получить такого рода преференции можно лишь при наличии определенных условий и оснований.

Что такое налоговые льготы для физических лиц

По законодательству налоговые преференции можно разделить на несколько групп:

• для физических лиц;
• для организаций и предприятий;
• социального характера;
• экономического значения;
• направленные на стимулирование экспорта.

Объектом налогообложения физических лиц принято считать доходы, коими являются заработная плата, дивиденды, подарки и пр., и имущество как движимое, так и недвижимое. Налогоплательщиками, имеющими право на получение льгот по налогам для физических лиц в 2018 году, признаются:

• Граждане РФ вне зависимости от возраста, которые находятся на территории страны не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев.
• Нерезиденты – иностранцы, которые ведут свою деятельность на территории России.

Налогоплательщики могут быть освобождены от взимания определенных налоговых сборов полностью либо оплачивать их не полностью. Для получения оговоренных законодательно льгот по налогам для физических лиц в 2018 году необходимо документальное подтверждение того, что человек действительно относится к той категории, которая обладает теми или иными преференциями.

Виды льгот

В России все льготы, касающиеся вопроса налогообложения физических лиц, можно разделить на три основных уровня в порядке очередности:

1. Федеральные. Они зафиксированы в НК и имеют юридическую силу на территории всего государства и не могут быть отменены на региональных или местных уровнях.
2. Региональные. Имеют свое действие на территории определенного региона и могут устанавливаться на федеральном уровне и региональными властями.
3. Местные. Устанавливаются руководством муниципалитетов и действуют на территории только того муниципального образования, где находится собственность налогоплательщика.

Все граждане страны выплачивают государству НДФЛ в размере 13%. Согласно законодательству определенные люди в силу своего социального или профессионального статуса имеют возможность получать налоговый вычет. Это сумма денег, с которой не берется НДФЛ. Выделяют четыре основных вычета, каждый из которых регулируется отдельной статьей Налогового кодекса.

Право на стандартный вычет доступно определенным категориям граждан вне зависимости от величины получаемого ими дохода:

• Родители (опекуны), воспитывающих родных или усыновленных детей. За первого и второго ребенка не подлежащая налогообложению сумма составляет 1400 р. За третьего и последующего она увеличивается до 3000 р. Если ребенок является инвалидом, то родные родители имеют право получить вычет в размере 12 000 р., а усыновители и опекуны – 6 000 р.
• Участники и ликвидаторы аварий техногенного характера, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, инвалиды-военнослужащие получают налоговый вычет в размере 3000 р.
• Лица, имеющие звание Героя, ребенок-инвалид и люди с ограниченными возможностями 1, 2 группы вправе претендовать на налоговый вычет в размере 500 р.

Льгота по социальным налогам для физических лиц в 2018 году действует на определенную сумму, которая была затрачена человеком при определенных жизненных обстоятельствах. Это не должно быть связано с профессиональной деятельностью, поэтому сюда относят затраты на:

• обучение;
• лечение;
• благотворительность;
• пенсионные накопления.

В 2018 имущественный вычет касается всех физических лиц, которые:

• получили прибыль от продажи недвижимости;
• потратили собственные или привлеченные в виде банковского кредита деньги для улучшения своих жилищных условий.

Профессиональные вычеты имеют фиксированный размер или зависят от полученной прибыли. Получить льготу вправе:

• предприниматели, работающие по гражданско-правовым договорам;
• юристы, ведущие частную практику;
• работники творческих профессий, получающие гонорары по линии авторского права.

Нормативно-правовая база

Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса. Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:

• Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
• Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
• Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
• Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).

Кто имеет право на налоговые льготы в 2018 году

Преференции в виде отмены налогового сбора либо уплаты его части зависят от социального статуса либо профессии гражданина:

• Лица, которым присвоено звание Героя Советского Союза и/или России.
• Инвалиды с детства.
• Инвалиды 1 и 2 групп.
• Многодетные семьи, в которых воспитывается трое и более детей.
• Граждане, пострадавшие во время ядерных и других техногенных катастроф.
• Участники войн и боевых действий, которые проходили на территории СССР и РФ.
• Кавалеры ордена Славы.
• Военнослужащие, имеющие выслугу лет более 20 и уволенные в запас в связи с достижением граничного возраста, из-за заболевания или по причине организационно-штабных мероприятий.
• Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия.
• Пенсионеры.
• Члены семей военнослужащих (родители, дети, супруги) по причине потери кормильца.
• Участники боевых действий на территории иностранных государств, при направлении в эти зоны для несения службы.
• Творческие деятели касательно студий, мастерских и других помещений, предназначенных для трудовой деятельности.
• Физические лица по отношению к имеющимся у них строений площадью до 50 кв. м, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства и т.п.

Для ветеранов боевых действий (Чечня, Афганистан и пр.), граждан, которым было присвоено звание Героя, предусмотрен ряд преференций в сфере налогообложения. Основными из них можно назвать:

• Не платит налог на имущество человек, владеющий одним однотипным видом собственности (одна квартира, дом, гараж, дачный домик).
• Предоставление вычета, если человек продолжает трудиться. Для военнослужащих и ветеранов боевых действий он составляет 3000 р., а для Героев СССР и РФ – 500 р.
• Послабление по земельному налогу. Гражданам предоставляется льгота в размере 10000 р. – сумма, с которой не взимается налоговый сбор. Если по кадастровой оценке стоимость участка выше – денежный сбор начисляется только на сумму, превышающую это значение.
• Пошлина на транспортные средства. На федеральном уровне не существуют никаких правовых актов, которые бы освобождали от уплаты пошлины. В некоторых же субъектах Федерации местными властями приняты постановления, которые дают возможность не платить транспортный налог, но в каждом регионе есть свои ограничения касательно технических характеристик машины.

Инвалиды

Люди, получившие инвалидность вследствие трудовой деятельности, по состоянию здоровья и по прочим причинам, и инвалиды с детства тоже имеют ряд льгот в области налогообложения:

• Имущественный. Граждане с ограниченными возможностями освобождаются от уплаты налога на недвижимость, но только при условии, что она оформлена на них. Это касается квартиры, дома, гаража, комнаты, дачи.
• Земельный. Они касаются лишь инвалидов с присвоенной 1 или 2 группой недееспособности, причем для последней категории инвалидность должна быть установлена до 2003 г. Суть льготы по земельному налогу для физических лиц, являющихся инвалидами, заключается в том, что они освобождаются от взноса, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р. В противном случае пошлина насчитывается лишь на излишек.
• Транспортный. Нетрудоспособные граждане 1 и 2 группы могут освобождаться от транспортного налога полностью или частично, но такие преференции они получают лишь на региональном уровне, поэтому этот вопрос лежит на плечах местных властей.
• Подоходный. В 2018 г. физические лица, получившие инвалидность и продолжающие работать, имеют право получить вычет в размере 500 р. Если же инвалидность была получена вследствие военных действий, техногенных катастроф или человек является инвалидом с детства, сумма увеличивается до 3 000.

Пенсионеры

Люди, вышедшие на заслуженный отдых, являются особо незащищенными, поскольку пенсионные выплаты имеют небольшой размер за редким исключением. В НК точно указано, от каких налогов освобождены пенсионеры в 2018 г. На федеральном уровне обозначено лишь несколько направлений, согласно которым граждане преклонного возраста могут рассчитывать на льготы:

• Полное освобождение от уплаты сбора в ФНС, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р.
• Вычет в размере 500 р. на все доходы, с которых необходимо уплачивать НДФЛ. Если пенсионер является инвалидом или ветераном военных действий, ликвидатором техногенных катастроф – сумма равняется 3000 р.
• Освобождение от уплаты налога на недвижимость, если в собственности пенсионер имеет только один равнозначный объект.

На региональном уровне дополнительно для людей, достигших пенсионного возраста, могут существовать дополнительные налоговые послабления. Одним из ярких примеров является пошлина на транспортные средства, величина которого зависит не только от субъекта, в котором зарегистрирован гражданин, но и от вида транспортного средства, его мощности и прочих характеристик.

Родители, опекуны и усыновители детей

Граждане, которые воспитывают детей и являются их родителями, опекунами либо усыновителями, имеют некоторые послабления. Они касаются налогового вычета:

• За первого и второго ребенка сумма НВ составляет 1400 р., на 3 и последующих детей – 3000 р.
• За родного ребенка-инвалида – 12 000 р.
• Если один или несколько детей-инвалидов были усыновлены или находятся под опекунством – сумма снижается до 6 000 на каждого ребенка.
• При платном лечении несовершеннолетнего опекуны, родители или усыновители имеют право вернуть 13% от уплаченной суммы.
• Предоставляется возможность вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение ребенка на очной форме, при условии, что эти средства были использованы не из материнского капитала.
• Вычет в двойном размере НДФЛ предоставляется единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не указан либо же он умер или пропал без вести.

Многодетные семьи

Также льготы по налогам для физических лиц в 2018 году распространяются и на семьи, в которых воспитываются трое и более несовершеннолетних. Самый распространенный вариант, который касается всех без исключения – это налоговый вычет. Он зависит от количества детей и составляет на:

• первого ребенка – 1 400 р.;
• второго – 1 400 р.;
• третьего – 3 000 р.;
• последующих – 3 000 р.;
• усыновленного или родного ребенка-инвалида – 12 000 р.;
• на опекаемого или приемного ребенка инвалида – 6 000 р.

На региональном уровне льготы (размер преференций индивидуальный для каждого субъекта) могут распространяться на такие налоги, как:

• земельный;
• имущественный;
• транспортный и пр.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Решение вопроса о предоставлении привилегии определенным категориям граждан относится исключительно к местным властям. С 2015 исчисление величины взноса в некоторых субъектах РФ происходит на основании кадастровой стоимость объекта, причем до 2018 планируется перейти на такую методику повсеместно. Согласно данной системе предусмотрен определенный налоговый вычет в зависимости от площади помещения. Исключение составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, где местные власти имеют право увеличить размер НВ. Для всех же остальных регионов расчет производится так:

• комнаты – исходя из стоимости 10 кв. м;
• квартиры – 20 кв. м.;
• дома – 50 кв. м.

Кто освобожден от уплаты

Согласно НК РФ определенные категории граждан имеют право не уплачивать имущественный налог. К ним относятся:

• пенсионеры;
• инвалиды с детства и нетрудоспособные граждане с 1 или 2 степенью инвалидности;
• Герои СССР и России;
• участники и ветераны боевых действий;
• лица, пострадавшие от радиоактивного излучения;
• военные, отдавшие службе в органах Министерства обороны более 20 лет;
• сотрудники органов УИС;
• родители, вдовы и вдовцы военнообязанных, погибших во время выполнения служебных обязанностей;
• люди, которые имеют постройки, использующиеся для ведения подсобного хозяйства (дачи), если их площадь не превышает 50 кв. м.;
• граждане, занимающиеся творческим трудом, если помещения необходимы для работы.

Объекты льготного налогообложения

Распространяются льготы по имущественному налогу на физических лиц в 2018 году при условии, что в собственности находится лишь один однотипный объект недвижимости. Другим важным условием является то, что он должен находится в собственности человека, имеющего право на предоставление преференции. Само же имущество не используется для ведения предпринимательской деятельности. К объектам льготного налогообложения относят:

• комната в жилом помещении;
• квартира;
• отдельно стоящий дом;
• сооружения/помещения, использование которых предназначено для ведения творческих видов деятельности;
• хозяйственные постройки, дачные домики и подобного типа строения, если их площадь не превышает 50 кв. м.

Земельный налог

Вопросы, связанные с налогообложением земельных участков, находятся в ведении федеральных и местных властей. Полностью освобождаются от уплаты взносов в казну жители малочисленных народов, которые ведут на своих землях традиционный уклад жизни. Руководители фермерских хозяйств освобождаются от уплаты взносов на протяжении первых 5 лет со дня регистрации сельскохозяйственного производства.

Для других же граждан устанавливается налогонеоблагаемая сумма, равная 10 тыс. р. Это означает, что если кадастровая стоимость участка меньше этой суммы, платеж в ФНС осуществлять нет нужды. Ко льготным категориям населения относятся:

• пенсионеры;
• ветераны боевых действий;
• ликвидаторы и лица, пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
• инвалиды 1 и 2 групп, если недееспособность была поставлена до 2004 г.;
• инвалиды с детства;
• Герои России и СССР.

Льготное налогообложение транспортных средств

Некоторые владельцы транспортных средств могут не платить транспортный налог. Такая преференция действует не во всех регионах России – власти на местах сами решают, кто платит взносы, а кто от них освобождается. Связано это с дефицитом средств в местных бюджетах и случаях, когда дорогостоящие транспортные средства все чаще регистрировались на пенсионеров с целью избежать налогообложения.

Какие ТС не облагаются налогом

Не подлежат налогообложению вне зависимости от места регистрации транспортные средства таких видов:

• Автомобили, зарегистрированные на человека, являющегося инвалидом, но при условии, что их мощность не превышает 100 лошадиных сил.
• Спецтехника.
• Лодки весельные.
• Транспортные средства, которые числятся в угоне и на это имеется подтверждение уполномоченных органов.
• Моторные лодки, если их мощность менее 5 лошадиных сил.
• Морские и речные суда.

Региональные и местные преференции

Нормы, определяющие величину налогообложения, устанавливаются на федеральном и местных уровнях. Преференции федерального уровня зависят от типа транспортного средства и его мощности. На местном же уровне величина льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2018 году зависит от категории, к которой относится гражданин. Список зависит непосредственно от каждого конкретного региона, но, как правило, к льготникам относят:

• пенсионеров;
• многодетные семьи;
• малоимущих граждан;
• участников боевых действий;
• малолетних узников концлагерей и прочих мест принудительного заключения;
• инвалидов и пр.

Льготы по налогу на доходы физических лиц

Граждане, которые официально трудоустроены и у которых из заработной платы вычитается НДФЛ по ставке 13%, имеют право получить вычет, если определенное законодательством обстоятельство соответствует их социальному статусу или занимаемой должности. Выделяют 4 группы вычетов:

• стандартные;
• имущественные;
• профессиональные;
• социальные.

Физлица, которые работают неофициально и не платят НДФЛ, претендовать на такую привилегию не могут. Пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, прекратили трудовую деятельность, имеют право получить лишь имущественный вычет с возможностью перенесения остатка по нему на три года, предшествующие дате обращения. Если же они продолжают работать, то вправе претендовать на все виды вычетов.

Налоговый вычет на детей

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году полагаются гражданам, воспитывающим детей до 18 лет. Это относится к налоговому вычету (с алиментов НВ не предоставляется). Если же ребенок получает образование по очной форме, возраст предоставления послабления увеличивается до 24 лет. Претендовать на привилегию могут не только кровные родители, но и усыновители, попечители, при условии, что ребенок находится на их полном содержании. Необлагаемая сумма зависит от нескольких обстоятельств и равна

• 1 400 р. – за первого и второго ребенка;
• 3 000 р. – за третьего и последующих детей;
• 12 000 р. – за родного или усыновленного ребенка-инвалида;
• 6 000 р. – за ребенка-инвалида, если он находится на попечении.

Расходы на обучение

При платном обучении гражданам предоставляется преференция в виде возврата части уплаченных средств. Документы на возврат подаются в тот же год, когда была произведена оплата и пройдено обучение в образовательном заведении. Если учеба носит долговременный характер, а оплата вносится ежегодно, документы на возврат подаются после каждого денежного взноса. Претендовать на возмещение средств могут лишь официально трудоустроенные резиденты РФ, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Дополнительное требование – оплата за обучение должна быть произведена за:

• себя;
• супруга/супругу;
• детей;
• братьев/сестер.

Возврат за лечение

Одним из видов социального вычета является возврат денежных средств, потраченных на лечение, операции либо приобретение лекарственных средств. Максимум, на что можно рассчитывать в 2018, составляет 15 600 р. Для получения части затраченных средств необходимо, чтобы:

• Оказанные медуслуги или лекарственные средства числились в списке, утвержденном согласно Постановлению № 201 от 19.03.2001 г.
• Оплата была произведена за себя лично либо близких родственников (дети, родители, супруги).
• Лечение происходило в лицензированном медицинском учреждении.

Имущественный при покупке квартиры

Льготы при покупке жилья (в том числе и долевого) предусмотрены, если гражданин официально трудоустроен и из его заработка происходят отчисления НДФЛ. Подавать декларации о доходах в Государственную налоговую инспекцию вы вправе только за текущий или максимум за три предыдущих года. Получить вычет можно за:

• Строительство собственного дома.
• Покупку дома, квартиры, комнаты.
• Ремонтные работы, при условии, что сохранены все чеки.

Для расчета суммы денежных средств, которые подлежат возврату, важным условием считается дата приобретения собственных квадратных метров. Если жилье было куплено или построено до 1.01.2014, то вычет предоставляется один раз в размере 13% от стоимости жилья. После этой даты величина вычета установлена на отметке 260 000 р. Это означает, что ежегодно человек может возвращать уплаченный им НДФЛ, пока не исчерпает положенную сумму.

Налоговый по процентам по ипотеке

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году предусмотрены, если жилищный вопрос решался с привлечением заемных средств. Получить вычет по процентам, уплаченным за ипотечную ссуду, можно, если деньги были направлены на улучшение жилищных условий. Максимальная сумма рассчитывается исходя из 3 млн р. Это значит, что максимум, на который можно рассчитывать, составляет 390 тыс. (3 000 000 х 13%). Сумма возвращается разово или дробно на протяжении нескольких лет, но не более тех денег, которые были перечислены в ФНС.

Воспользоваться привилегией могут резиденты РФ, которые:

• Устроены официально.
• Уплачивают ежемесячно НДФЛ в размере 13%.

При продаже квартиры

Получить вычет при продаже квартиры разрешается с каждого проданного объекта недвижимости, но не чаще 1 раза в год. Воспользоваться прерогативой могут лишь те лица, которые работают и выплачивают НДФЛ в размере 13%. Сумма возврата зависит от количества времени, на протяжении которого квартира находилась у человека в собственности. Отсчет ведется от момента оформления ее в собственность – получения свидетельства о регистрации права на жилье:

• Если жилье находилось в собственности менее 3 лет, максимум, на что может претендовать ее владелец при продаже – вычет с 1 млн р. Со всей оставшейся суммы придется уплатить НДФЛ.
• Если же человек владел собственностью более 3 лет и продал ее – уплачивать взносы в ФНС не придется.

Как оформить налоговые льготы в 2018 году

Воспользоваться или нет правом на льготы, каждый гражданин решает самостоятельно. Это означает, что перерасчет и возврат уплаченных средств осуществляется по заявительному принципу, а не в обязательном порядке. Получить деньги можно:

• По основному месту работы. Вычет будет применяться ежемесячно при начислении заработной платы.
• В инспекции при подаче ежегодной декларации (форма 3-НДФЛ).

Перечень необходимых документов

Получить льготы по налогам для физических лиц в 2018 году можно после предоставления определенных документов. Справка по форме 2-НДФЛ подается работодателем в налоговую самостоятельно до 1 апреля. С 2018 г. осуществлена корректировка законодательства, согласно которой предоставлять пакет бумаг касательно собственности не нужно. Гражданин должен предоставить лишь:

• Письменное заявление с личной подписью, где будут содержаться основания для освобождения от уплаты или снижения величины взноса.
• Паспорт или свидетельство о рождении (если вопрос снижения налоговой нагрузки касается несовершеннолетних).
• Документ, свидетельствующий о принадлежности к определенной группе населения (удостоверение пенсионера, ветерана, инвалида и пр.).

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

В России такой преференцией пользуются физические и юридические лица, указанные в НК РФ.

Освобождение от перечисления НДФЛ

Согласно ст. 207 НК РФ, плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются резиденты РФ, которые получают доходы на территории страны и за ее пределами, и иностранцы, получающие доход на территории РФ.

Из положений НК РФ следует, что от уплаты НДФЛ освобождены следующие виды доходов физлиц:

• декретные пособия;
• пенсии;
• стипендии;
• гранты;
• алименты;
• компенсационные выплаты;

Дополнительные преференции, связанные с этим налогом, выражаются в форме вычетов. Это суммы, на которые уменьшается фискальная база, рассчитываемая для гражданина за текущий период.

В НК РФ предусмотрены:

• стандартные вычеты. Положены лицам, имеющим несовершеннолетних детей;
• социальные. Действующие для тех, кто оплачивал лечение, обучение себе или близким родственникам;
• имущественные. Для граждан, приобретающих собственное жилье;
• профессиональные. Положены представителям определенных профессий.

Освобождение от имущественного налога

Перечень граждан, освобожденных от перечисления имущественного налога, указан в ст. 407 НК РФ. В ней указаны следующие категории лиц:

• граждане, уволенные с воинской службы, на которой трудились не менее 20 лет;
• инвалиды первой и второй группы;
• лица, подвергшиеся воздействию радиации;
• граждане, имеющие высокие государственные награды;
• участники боевых действий;
• родители, супруги военных, погибших при исполнении долга;
• пенсионеры.

Освобождение предоставляется лицам, владеющим небольшими (до 50 м кв.) постройками на земельных участках, предназначенных для ведения дачного хозяйства.

Освобождение от транспортного налога

Это региональное бюджетное обязательство, поэтому список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога, определяется властями субъектов РФ. В него входят следующие категории граждан:

• многодетные семьи;
• пенсионеры;
• участники военных действий;
• военнослужащие на пенсии;
• лица с ограниченными возможностями;
• обладатели госнаград;
• родители детей с инвалидностью.

Освобождение от налогов для бизнеса

Действующее законодательство дает властям регионов право устанавливать «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, если они соответствуют следующим критериям:

• впервые зарегистрировали ИП после принятия нормативного акта об освобождении от налогов;
• выбрали в качестве фискального режима «упрощенку» или патентную систему;
• работают в сфере производства, оказания бытовых или социальных услуг, науки.

Если предприниматель отвечает перечисленным критериям и в регионе его регистрации принят соответствующий закон, он может рассчитывать на полное освобождение от уплаты налогов на два года.

Если ИП использует УСН, для оформления «налоговых каникул» ему не нужно подавать документы. Он не платит налог, а по итогам года сдает декларацию со ставкой 0%. Если он переходит на патентную систему, то в заявлении указывается ставка 0% и номер статьи регионального нормативного акта, дающего ему право на освобождение от бюджетных обязательств.

Применение льгот и освобождений

Грамотное применение максимального спектра льгот, предусмотренных действующим налоговым законодательством один из самых эффективных инструментов налоговой оптимизации.

Согласно статье 56 Налогового кодекса РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможности не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Иначе говоря, налоговая льгота – это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность полного или частичного освобождения от уплаты налога при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика.

Условно можно выделить четыре группы налоговых льгот:

1. Льготы, предоставляемые отдельным субъектам.

2. Льготы, предоставляемые по объекту (изъятия, скидки).

3. Льготы по налоговым ставкам (понижение ставки).

4. Льготы по срокам уплаты (более поздние сроки уплаты, налоговый кредит).

Считаем необходимым отметить, что первая группа льгот предоставляется только некоторым субъектам из всего перечня налогоплательщиков. При этом способ предоставления этих льгот может быть различным, включая изъятие, понижение ставок, установление позднего срока уплаты и др. для данной категории налогоплательщиков.

Остальные три вида налоговых льгот за исключением случаев, когда они предоставляются отдельным субъектам, распространяются на всех налогоплательщиков на равных условиях. Например, все плательщики НДС, реализующие продукты питания, список которых представлен в подпункте 1 пункта 2 статьми164 НК РФ, будут применять пониженную ставку налога – 10 %.

Указанные виды налоговых льгот могут предоставляться в следующих формах.

1) Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков.

Например, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 239 Налоговым кодексом РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами I, II или III группы, освобождаются от уплаты ЕСН в части доходов от предпринимательской деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода. Такое освобождение является постоянным.

2) Изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта налога. Изъятия, как и освобождения, могут предоставляться на постоянной основе (например, льгота по НДС при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов) или на ограниченный срок (организация освобождается от уплаты НДС по статье 145 НК РФ).

3) Установление необлагаемого минимума.

При этом устанавливается минимальная часть объекта, которая не облагается налогом. Например, при исчислении ЕСН налогоплательщиком работодателем с доходов инвалидов I, II или III группы установлена сумма 100 000 рублей на каждого работника, которая не облагается ЕСН (подпункт 1 пункта 1 статьи 239 НК РФ).

4) Вычет из налогооблагаемой базы определенных сумм.

Например, при исчислении НДФЛ совокупный годовой доход физических лиц уменьшается на суммы стандартных, имущественных, социальных и профессиональных налоговых вычетов (статьи 218 – 221 НК РФ).

5) Понижение налоговых ставок.

Здесь можно привести в качестве примера многообразие налоговых ставок по НДС. Так существует три вида ставок: «0 %», «10 %», «18 %».

6) Вычет из суммы исчисленного налога.

Самая эффективная налоговая льгота, которая абсолютно уменьшает размер налога, причитающегося взносу в бюджет. В качестве примера можно привести вычет страховых взносов уплачиваемых в пенсионный фонд Российской Федерации, налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, из суммы единого налога (статья 346.21 НК РФ).

7) Возврат ранее уплаченного налога.

Например, возврат из бюджета сумм НДС в связи с экспортом товаров.

Льготы по налогу на прибыль

Так, в частности, статья 251 НК РФ посвящена доходам, которые не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль, то есть, не облагаются налогом на прибыль. Мы не будем полностью цитировать положения статьи, остановимся лишь на нескольких моментах.

В соответствии с п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

имущество и (или) имущественные права, полученные в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;

средства, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»;

основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей;

имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

средства, поступившие комиссионеру, агенту или иному поверенному по договору комиссии, агентскому договору и (или) другому аналогичному договору в пользу комитента, принципала и (или) иного доверителя, в том числе суммы положительных курсовых разниц по расчетам в иностранной валюте по договорам с поставщиками товарно-материальных ценностей, работ, услуг, заключенным по поручению комитента, принципала и (или) иного доверителя, за исключением сумм вознаграждений и сумм, подлежащих выплате этому комиссионеру, агенту или иному поверенному в счет возмещения произведенных им затрат;

средства, полученные по договорам кредита и займа (иные аналогичные средства независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также суммы, полученные в погашение таких заимствований;

имущество, полученное российской организацией:

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации;

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада получающей организации;

от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица.

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Льготы по налогу на добавленную стоимость

Перечень налоговых льгот по уплате налога на добавленную стоимость и порядок их применения приведены в Налоговом кодексе РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ не признается реализацией (не включаются в налогооблагаемый оборот и не облагаются НДС):

1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК РФ;

2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);

3) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них функций в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;

5) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Кроме того, согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому, Правительством Российской Федерации;

медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;

услуг по перевозке пассажиров (не забудьте условия при которых применяется данная льгота);

услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы);

услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним;

услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений;

В соответствии с подпунктом 2 пункта З статьи 149 НК РФ также не подлежат налогообложению НДС операции по реализации (в том числе передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:

общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных выше общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно – оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога на добавленную стоимость не превысила в совокупности 2 миллиона рублей (до 01 января 2006 года ограничение – 1 миллион рублей)

При этом следует помнить, что НК РФ накладывает ограничения на применение данного льготного налогового режима по НДС. Кроме того, прежде чем применить данный метод минимизации налога, нужно оценить то обстоятельство, что данный налогоплательщик будет реализовывать товары (работы, услуги) без НДС.

Для получения освобождения налогоплательщики должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 НК РФ, которые подтверждают право на такое освобождение, в ИМНС по месту своего учета.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

При этом следует помнить, что организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 статьи 145 НК РФ.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца налогоплательщики, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная без учета НДС и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала один миллион рублей;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Льготы по налогу на имущество

В соответствии с пунктом 3 статьи 381 НК РФ освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий:

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

| |

Земельный налог формирует местные бюджеты, а значит, правила его исчисления могут регулироваться как на федеральном, так и на региональном уровне.

Перечни категорий, которым положено освобождение от уплаты земельного налога, формируются частично на государственном уровне, а некоторые льготы предусматриваются местными властями. Для получения полной информации о возможности освобождения от уплаты следует обращаться в местные отделения ФНС или в администрацию района.

Земельный налог – это платеж, который владельцы наделов обязаны вносить в бюджет региона. Он исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка, которая зависит от размера надела, его местоположения и назначения.

Земельный налог является составляющей частью налога на недвижимость, а его начисление и порядок удержания практически идентичен тому, что применяется по отношению к имеющимся в собственности зданиям и строениям.

Налог на землю платят только землевладельцы или землепользователи. Взносы начисляются один раз в год и уплачиваются в текущем году за прошедший период. При расчете суммы в учет принимается, когда собственник приобрел участок и когда перестал быть его владельцем. Налоговые ставки устанавливаются в размере от 0,1% минимально до 2,5% максимально от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Цена земли высчитывается специалистами кадастровой службы и инспекторами ФНС, но может быть оспорена самим собственником из-за необъективности установленной стоимости.

Законодательная база

Земельный налог как понятие и вид налогообложения существует довольно давно. Еще в 1991 году был принят Закон №1738-1, который регламентировал порядок оплаты налоговых взносов за имеющиеся в собственности земельные наделы. Этот нормативный документ действовал вплоть до 2005 года. С 1 января 2005 года в силу вступило новое законодательство в данной сфере, основы которого регламентируются главой 31 Налогового кодекса РФ.

Длительное время правила налогообложения в земельной сфере оставались неизменными, но в сентябре 2017 года в НК РФ были внесены существенные изменения, которые повлияли не столько на порядок исчисления взносов, сколько на их размер. В главу 31 было внесено изменение, согласно которому налог стал исчисляться от кадастровой стоимости участка, что существенно повысило размеры взимаемых взносов. Для облегчения перехода на новый вид выплат Федеральным законом №286 была разработана специальная поэтапная программа, цель которой смягчить возникшую стоимостную разницу для налогоплательщика. Начиная с 2018 года, в течение трех лет региональные бюджеты будут производить поэтапное повышение взимаемого коэффициента, чтобы к 2021 году достигнуть 100% установленного взимаемого барьера.

Налогоплательщики

Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
3. Оформлен договор бессрочного пользования.

Если надел находится в аренде или передан в безвозмездное владение, то платить за него ежегодные взносы не требуется.

Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

Физические лица

К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

Юридические лица

Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
2. Арендующие участки земли.

Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

Освобождение от налога

Налоговые обязательства растут год от года. Объясняется это и возросшими потребностями государства, экономической целесообразностью и увеличением доходов населения. Земельный налог ранее не представлял серьезного платежа, он был скорее формальностью, чем действительным бременем. Однако с 1 января 2018 года все изменилось, налог на недвижимость, разновидностью которой являются и земельные взносы, серьезно возрос. Государственные органы начали исчислять взносы исходя из кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев практически идентична рыночной.

Для смягчения резкого налогового роста была разработана система поэтапного повышения коэффициента, что, однако не отменяет обязанности по уплате взносов.

Между тем нормативные документы устанавливают ряд льгот, которые позволяют некоторых плательщиков полностью освободить от налогов на имеющиеся земельные участки, а для кого-то существенно снизить установленные цифры.

Освобождать от земельного налога могут по разным причинам. Это экономически обоснованная мера, позволяющая дать защиту тем категориям физических лиц и организациям, которые просто неспособны вынести налоговое бремя, но имеют конституционное право на владение и пользование землей.

Кем устанавливаются льготы?

Частичное или полное освобождение от налога на землю – это льгота, которая устанавливается на законодательном уровне. Так как земельные взносы вносятся в региональные бюджеты и формируют их, регламентируются они сразу на двух уровнях:

1. Федеральном.
2. Региональном.

На федеральном уровне налогообложение регулируется Налоговым кодексом. Пункты, изложенные в нем, являются законодательной основой и подлежат обязательному исполнению. Местные власти могут вводить свои правила и нормы, путем издания региональных нормативных актов, но они не должны противоречить федеральным законам или конфликтовать с ними.

Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.

Лица, имеющие право на льготы

Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
2. Обратившись в местные органы самоуправления.
3. Получив консультацию у налогового инспектора.

Льготниками могут быть физические лица и организации. Льготы могут полностью освободить человека или юрлицо от уплаты налога на землю или дать ему некоторое послабление, в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

На региональном уровне в каждом субъекте есть свои списки льготников по группам, а вот выявлять, кто освобождается от налогообложения, власти не должны. Воспользоваться льготой могут лишь те лица, что самостоятельно узнали о данном праве и подтвердили его в установленном порядке.

Организации

Налоговые льготы, предусмотренные на федеральном уровне и применяемые по отношению к юридическим лицам, изложены в статье 395 НК РФ. В ней указано, что полностью от налогообложения освобождаются следующие категории:

1. Организации уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ.
2. Автомобильные дороги общего пользования.
3. Религиозные объединения.
4. Общественные организации инвалидов, в том случае, если не меньше 80% их представителей являются инвалидами. Под это правило подпадают и все учреждения, собственниками которых являются указанные организации.
5. Лица, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла и их реализацией.
6. Резиденты особых экономических зон, но с ограничением срока освобождения на пять лет.
7. Инновационный центр «Сколково».
8. Судостроительные предприятия, если они являются резидентами РФ, на срок до десяти лет.
9. Резиденты свободной экономической зоны не более чем на три года с момента оформления земли в пользование или владение.

Воспользоваться налоговым послаблением нельзя в случаях, когда надел сдается в аренду.

Региональные законы пополняют списки льгот специальными субъектами, в состав которых входят все земельные участки, которые расположены под зданиями, выполняющими управленческие функции, государственные научные центры, бюджетные учреждения и иное. Для получения льготы важно, чтобы земля использовалась по прямому назначению.

Граждане

Налоговые льготы по отношению к физическим лицам делятся на два крупных блока:

1. 100% освобождение.
2. Уменьшение налогооблагаемой базы.

К первому блоку относятся представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, при условии, что речь идет об участках, которые используются для промысла и ведения традиционного образа жизни.

Уменьшение налогооблагаемой базы предусмотрено статьей 391 НК РФ. Для физических лиц действует норма, при которой имеющиеся в пользовании или владении земли уменьшаются на 600 квадратных метров для следующих категорий граждан:

1. Герои Советского союза и Российской Федерации.
2. Кавалеры ордена Славы.
3. Инвалиды первой и второй группы.
4. Дети-инвалиды и инвалиды детства.
5. Ветераны боевых действий, в том числе ВОВ.
6. Пострадавшие от облучения на Чернобыльской АЭС.
7. Принимавшие непосредственно участие в испытаниях ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок.
8. Перенесшие лучевую болезнь, спровоцированную работой с атомными установками.
9. Пенсионеры, которые получают пенсионное пособие по выслуге лет, а также лица, достигшие пенсионного возраста – 60 лет мужчины и 55 лет женщины.

Льготные условия предоставляются не в совокупности по всем имеющимся участкам, а только по одному из них на выбор собственника.

Региональные власти также могут дополнять указанный перечень. Обычно они предоставляют определенные послабления семьям с несовершеннолетними детьми и малообеспеченным гражданам.

Общий порядок предоставления

Чтобы получить льготу, организация или физическое лицо должно обосновать свое право на нее. Существует особая процедура, прохождение которой позволяет получить налоговые послабления или полностью освободиться от уплаты взносов за имеющийся участок.

Предоставление государственных поблажек происходит по следующей схеме:

1. Налогоплательщик, входящий в льготную категорию, собирает пакет документов, которые доказывают его право на уменьшение налогооблагаемой базы.
2. Пишется заявление с просьбой о получении льготы.
3. Весь пакет подается в ИФНС, где он и рассматривается на соответствие законодательным нормам.
4. Выносится решение о предоставлении требуемого или отклонения просьбы с обоснованием.

Льготник не должен ежегодно подавать документы на рассмотрение, обычно он получает право на уменьшение базы бессрочно, до изменения обстоятельств.

Перечень документов

В перечень бумаг на получение льготы обязательно входят:

1. Удостоверение личности заявителя или бумаги на юрлицо.
2. Правоустанавливающие документы на земельный участок.
3. Выписка из ЕГРН о праве собственности на участок.

1. Пенсионное удостоверение.
2. Свидетельство многодетной семьи.
3. Свидетельства о рождении детей.
4. Удостоверение инвалида.
5. Документы, подтверждающие факт наличия звания Героя Советского союза, России или иные регалии.

Все документы подаются в двух экземплярах – оригиналы и копии. Оригиналы нужны для сверки правдивости предоставленных данных. На принятие решения ИФНС отводится 30 дней.

Вам это будет интересно